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摘 要：对于集团企业而言，进行资金的集中管理是资金管理的一项重要手段和措施。所谓资金集中管理主要包括：资金信息的集中、资金资源的集中、资金管理权限的集中、财务人员的集中等不同方面的内容。很多企业集团通过设立资金结算中心、财务公司等形式，充分利用金融机构的网上银行、资金管理软件等信息化手段，实现企业集团资金的集中开户、集中运作、集中结算等过程。随着现代信息技术、网络技术的飞速发展，企业集团的成员单位在地域上呈现出比较分散的态势，相互之间需要网络技术和信息系统的支撑。本文将就信息系统环境支撑下的企业集团资金集中管理状况进行探究，以期为促进企业集团的发展提供保证。
关键词：信息系统环境下；企业集团；资金集中管理；问题；实施流程
引言
集团企业在组织结构上的最大特点就是：成员单位众多、管理链条较长、各级分支机构存在地域交错的问题。面对这种纵横交错的集团组织结构，如何才能有效地对集团内部成员各单位的经营活动进行监控？如何才能实现对集团企业资金运作的实时监控？如何才能保证企业集团下属企业经营行为的规范化？这些均是企业集团在管理中普遍面临的一个大难题。对于企业集团而言，需要迫切解决的问题就是：改善资金分散的局面、完善资金管理失控的状态、提高资金使用效率。国际上成功的经验就是实现了资金的集中管理，例如：西门子集团就通过金融服务集团实现了对资金的集中管理，集中管理的账户多达70多个；再如：通用集团可以在短短的一小时内将全球资金账户的实时信息汇总在一起，并且实现了在全球范围内的24小时不间断资金的归集与支付。可见，在信息技术日益发达的环境中，能够为企业集团实现资金的集中管理提供坚实的技术保障，能够更好地解决企业集团的管理需求。
一、相关概念辨析
（一）企业集团
随着现代科学技术的飞速发展，企业集团以其规模化经济、多公司的战略协同效应、大容量的资源优化与配置优势在激烈的市场竞争中赢得了一席之地。企业集团作为现代企业发展最高级的一种组织形式，它主要是以一个或者少数几个大型的企业作为核心，通过资本、契约、产品、技术等不同的利益关系，将一定数量的、受核心企业不同程度的影响与控制的法人企业联合起来的，组成一个具有共同的发展目标、共同的经营战略的，多级法人结构经济联合体。
（二）企业集团的基本特征分析
1.资本之间存在一定的关联性
企业集团主要是以资本作为联系的纽带，以母公司作为主体的一个法人联合体，企业集团本身并不具备独立的法人资格。它主要是以若干个法人组成的一种经济联合体，各法人之间是依赖一定的资本关系进行联系的。
2.组织结构存在一定的层级关系
企业集团内部各成员之间是存在一定的联系的，主要是通过资本、契约、产品等关系联系在一起的。但是，由于企业集团内部各成员之间的联合紧密程度不够，这就导致他们在组织上又表现出一种层级关系。一般而言，企业集团的层级关系包括母公司、子公司、参股公司、下属合作单位等。这种不同的层级关系决定了企业集团的基本管理模式。
3.组织上存在一定的规模性
母公司成立企业集团的主要目的就是为了实现生产要素的组合与资源的优化配置，为促进企业集团的规模效应奠定基础，最终为实现企业集团的共同经济利益而努力。而企业集团的这种组织规模性一方面体现在企业集团内部的不同成员的数量上，另一方面还体现在企业集团内资产的规模上。
综上所述，正是由于企业集团的这些基本特征，才导致企业集团的财务管理活动具有：财务主体多元化、产权关系的复杂化、投资领域的多元化、财务决策的多层次化、关联交易的经常化。
二、企业集团资金集中管理中存在的问题
（一）资金管理风险难以控制
在企业集团资金集中管理的现状下，有的集团实现了资金向集团总部的汇合与整合，但是，随之也产生了一个新的问题：在企业集团统一管理下资金风险集中。由于缺乏对集团总部资金风险的管理，导致资金管理风险很难得以控制。例如：在资金的日常收付方面，集团内部各部门之间的资金交易中还存在着侵占、挪用、擅自转移资金等舞弊的现象。一旦出现风险，集团只会临时发布一些独立性的规定，而这些规定很难实现相互融合并成为规范化的体系，从而造成资金收支风险未能得到有效地控制。
（二）资金控制存在问题
目前我国企业集团中对资金的控制还存在一些问题。有的企业集团要求下面的各成员都将资金统一存放在总部的银行账户中，但是仍有部分成员会在银行开设独立的银行账号，多开户头的现象，最终导致企业集团总部无法对资金进行实时控制。
（三）财务信息缺乏真实性
企业集团的规模、组织结构具有一定的复杂性，这也就造成企业集团在财务信息的收集、整理、汇总、分析等方面存在着较大的障碍。而财务信息的失真造成的最直接影响就是资金集中管理困难重重。
三、信息系统环境下企业集团资金集中管理各管理模块及主要业务流程的实施
随着现代信息技术的飞速发展、现代科学技术的不断进步，信息技术、网络技术、现代通讯技术、数据库技术、现代科学技术等在企业集团中得到广泛应用。信息资源丰富的互联网技术为企业集团的发展提供了强大的国内外信息资源，实现了企业内外部资源的共享。
（一）为信息化环境企业集团资金集中管理提供网络支持
企业集团可以通过网络系统、数据库、信息通讯系统等将集团内各成员企业进行连接。由于企业集团分布在不同的地区，各地的分公司、子公司可以通过DDN、TN等各种模拟或者是数字专线、电话线、互联网等方式进行连接，使之与集团总部的网络正为一个整体，从而完成数据的录入、查询、修改、打印等工作。目前在我国国内比较知名的、使用效果比较好的资金集中管理软件开发商主要是金蝶、用友等，企业集团可以先进行考察后选择相应的软件公司进行合作，从而为集团制定资金管理模块。
（二）企业集团资金计划管理模块与实施流程
企業集团每月的资金计划涉及到集团内部的两个业务主体：报销或借款单位、财务管理部门。企业集团内部的报销或者是借款单位通过网络的形式向集团总部发出用款申请，企业集团的财务管理部门负责对资金的使用计划的进行审批。
（三）企业集团资金流入模块的管理与实施流程
为了有效区分企业集团资金流入的不同内容，可以将资金流入分为：企业集团销售回款资金的流入、其他资金的流入两部分内容。对于企业集团的销售资金的流入可以通过企业集团的ERP系统进行核算和反映，主要是针对应收账款。企业集团的资金流入管理模块与ERP系统的应收账款无缝连接，能够获得更多的企业集团的收款信息。
（四）企业集团资金流出模块的管理与实现流程
企业集团的资金流出管理模块所要完成的主要支付业务包括：原材料的采购款项、工程款项、企业日常的营运费用的报销与各种借款、固定资产的采购款项、银行代扣的费用款项、支付企业集团的各项税金等。根据企业集团业务流程的基本特征企业的业务部门对符合审批流程的业务进行审核，并最终决定是否在网上进行报销处理。因为，需要网上报销系统应该具备相应的功能。但是，对于那些不能在网上进行报销处理的业务，应在其他相应的系统中进行处理，最后要将实际的支出数据全部反映到资金管理信息平台中。
综上所述，随着现代信息技术的飞速发展，随着网络技术的迅速普及，企业集团必须加大对信息技术的投入力度，在企业集团内部尽快实现高效、快速地资金集中管理系统的构建，为提升企业集团的核心竞争力、促进企业集团的良性发展创造条件。
参考文献：
[1]付兴国.企业集团资金集中管理要求[J].北京：中国乡镇企业会计，2015，（02）：44-45.
[2]李大恒.浅析资金集中管理在集团企业的应用[J].现代商业，2014，（03）：28-29.
作者简介：
陈洪兴，秦皇岛华瑞煤焦化工有限公司。
关键词：信息系统环境下；企业集团；资金集中管理；问题；实施流程
引言
集团企业在组织结构上的最大特点就是：成员单位众多、管理链条较长、各级分支机构存在地域交错的问题。面对这种纵横交错的集团组织结构，如何才能有效地对集团内部成员各单位的经营活动进行监控？如何才能实现对集团企业资金运作的实时监控？如何才能保证企业集团下属企业经营行为的规范化？这些均是企业集团在管理中普遍面临的一个大难题。对于企业集团而言，需要迫切解决的问题就是：改善资金分散的局面、完善资金管理失控的状态、提高资金使用效率。国际上成功的经验就是实现了资金的集中管理，例如：西门子集团就通过金融服务集团实现了对资金的集中管理，集中管理的账户多达70多个；再如：通用集团可以在短短的一小时内将全球资金账户的实时信息汇总在一起，并且实现了在全球范围内的24小时不间断资金的归集与支付。可见，在信息技术日益发达的环境中，能够为企业集团实现资金的集中管理提供坚实的技术保障，能够更好地解决企业集团的管理需求。
一、相关概念辨析
（一）企业集团
随着现代科学技术的飞速发展，企业集团以其规模化经济、多公司的战略协同效应、大容量的资源优化与配置优势在激烈的市场竞争中赢得了一席之地。企业集团作为现代企业发展最高级的一种组织形式，它主要是以一个或者少数几个大型的企业作为核心，通过资本、契约、产品、技术等不同的利益关系，将一定数量的、受核心企业不同程度的影响与控制的法人企业联合起来的，组成一个具有共同的发展目标、共同的经营战略的，多级法人结构经济联合体。
（二）企业集团的基本特征分析
1.资本之间存在一定的关联性
企业集团主要是以资本作为联系的纽带，以母公司作为主体的一个法人联合体，企业集团本身并不具备独立的法人资格。它主要是以若干个法人组成的一种经济联合体，各法人之间是依赖一定的资本关系进行联系的。
2.组织结构存在一定的层级关系
企业集团内部各成员之间是存在一定的联系的，主要是通过资本、契约、产品等关系联系在一起的。但是，由于企业集团内部各成员之间的联合紧密程度不够，这就导致他们在组织上又表现出一种层级关系。一般而言，企业集团的层级关系包括母公司、子公司、参股公司、下属合作单位等。这种不同的层级关系决定了企业集团的基本管理模式。
3.组织上存在一定的规模性
母公司成立企业集团的主要目的就是为了实现生产要素的组合与资源的优化配置，为促进企业集团的规模效应奠定基础，最终为实现企业集团的共同经济利益而努力。而企业集团的这种组织规模性一方面体现在企业集团内部的不同成员的数量上，另一方面还体现在企业集团内资产的规模上。
综上所述，正是由于企业集团的这些基本特征，才导致企业集团的财务管理活动具有：财务主体多元化、产权关系的复杂化、投资领域的多元化、财务决策的多层次化、关联交易的经常化。
二、企业集团资金集中管理中存在的问题
（一）资金管理风险难以控制
在企业集团资金集中管理的现状下，有的集团实现了资金向集团总部的汇合与整合，但是，随之也产生了一个新的问题：在企业集团统一管理下资金风险集中。由于缺乏对集团总部资金风险的管理，导致资金管理风险很难得以控制。例如：在资金的日常收付方面，集团内部各部门之间的资金交易中还存在着侵占、挪用、擅自转移资金等舞弊的现象。一旦出现风险，集团只会临时发布一些独立性的规定，而这些规定很难实现相互融合并成为规范化的体系，从而造成资金收支风险未能得到有效地控制。
（二）资金控制存在问题
目前我国企业集团中对资金的控制还存在一些问题。有的企业集团要求下面的各成员都将资金统一存放在总部的银行账户中，但是仍有部分成员会在银行开设独立的银行账号，多开户头的现象，最终导致企业集团总部无法对资金进行实时控制。
（三）财务信息缺乏真实性
企业集团的规模、组织结构具有一定的复杂性，这也就造成企业集团在财务信息的收集、整理、汇总、分析等方面存在着较大的障碍。而财务信息的失真造成的最直接影响就是资金集中管理困难重重。
三、信息系统环境下企业集团资金集中管理各管理模块及主要业务流程的实施
随着现代信息技术的飞速发展、现代科学技术的不断进步，信息技术、网络技术、现代通讯技术、数据库技术、现代科学技术等在企业集团中得到广泛应用。信息资源丰富的互联网技术为企业集团的发展提供了强大的国内外信息资源，实现了企业内外部资源的共享。
（一）为信息化环境企业集团资金集中管理提供网络支持
企业集团可以通过网络系统、数据库、信息通讯系统等将集团内各成员企业进行连接。由于企业集团分布在不同的地区，各地的分公司、子公司可以通过DDN、TN等各种模拟或者是数字专线、电话线、互联网等方式进行连接，使之与集团总部的网络正为一个整体，从而完成数据的录入、查询、修改、打印等工作。目前在我国国内比较知名的、使用效果比较好的资金集中管理软件开发商主要是金蝶、用友等，企业集团可以先进行考察后选择相应的软件公司进行合作，从而为集团制定资金管理模块。
（二）企业集团资金计划管理模块与实施流程
企業集团每月的资金计划涉及到集团内部的两个业务主体：报销或借款单位、财务管理部门。企业集团内部的报销或者是借款单位通过网络的形式向集团总部发出用款申请，企业集团的财务管理部门负责对资金的使用计划的进行审批。
（三）企业集团资金流入模块的管理与实施流程
为了有效区分企业集团资金流入的不同内容，可以将资金流入分为：企业集团销售回款资金的流入、其他资金的流入两部分内容。对于企业集团的销售资金的流入可以通过企业集团的ERP系统进行核算和反映，主要是针对应收账款。企业集团的资金流入管理模块与ERP系统的应收账款无缝连接，能够获得更多的企业集团的收款信息。
（四）企业集团资金流出模块的管理与实现流程
企业集团的资金流出管理模块所要完成的主要支付业务包括：原材料的采购款项、工程款项、企业日常的营运费用的报销与各种借款、固定资产的采购款项、银行代扣的费用款项、支付企业集团的各项税金等。根据企业集团业务流程的基本特征企业的业务部门对符合审批流程的业务进行审核，并最终决定是否在网上进行报销处理。因为，需要网上报销系统应该具备相应的功能。但是，对于那些不能在网上进行报销处理的业务，应在其他相应的系统中进行处理，最后要将实际的支出数据全部反映到资金管理信息平台中。
综上所述，随着现代信息技术的飞速发展，随着网络技术的迅速普及，企业集团必须加大对信息技术的投入力度，在企业集团内部尽快实现高效、快速地资金集中管理系统的构建，为提升企业集团的核心竞争力、促进企业集团的良性发展创造条件。
参考文献：
[1]付兴国.企业集团资金集中管理要求[J].北京：中国乡镇企业会计，2015，（02）：44-45.
[2]李大恒.浅析资金集中管理在集团企业的应用[J].现代商业，2014，（03）：28-29.
作者简介：
陈洪兴，秦皇岛华瑞煤焦化工有限公司。