论文部分内容阅读
摘要：本文主要通过对A银行中小企微业授信审批管理的调研，抽取2012年之前小微企业授信案例进行分析，采取定性与定量分析相结合，查找出在中小微企业授信审批风险管理中存在的问题，优化制定有别于大型企业的授信审批标准，对于其他银行中小微企业授信审批也具有普遍的借鉴意义。
关键词：中小微企业；授信审批；风险管理
中图分类号：F832.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）009-000-05
一、研究背景与内容
中小微企业授信是当前及未来银行重要的发展战略选择之一，中小微企业对地方经济的繁荣发展，扩大就业具有重要意义，同时也是保障社会稳定的重要因素。A银行自成立以来中小企业贷款客户发展速度很快，最高时达到5000户。这些中小企业不守信用的占一半以上，违约率很高，给A银行造成很大的震动与信贷风险。本文研究的目的就在于根据A银行面临的情况及该银行的内部条件来设计一套合理的中小微企业授信审批管理制度。从管理上建立科学的务实的中小企业信用评级、授信准入、授信定价、授信后管理、以及后评价体系；减少授信损失，达到商业银行和中小微企业双赢的目的。
本文通过中小微企业授信风险管理理论联系实际，分析A银行授信管理存在问题，并从A银行众多的案例中抽选2012年之前审批发放的一户小微企业A公司进行分析，发现问题、分析问题、解决问题，提出A银行中小微企业授信审批管理优化设计方案。本文主要从中小微企业授信审查审批的独特视角，在注重合规经营的前提下，更加重视中小微客户的还款意愿、还款能力、第一还款来源落实到是否有充足的现金流上面。
二、中小微企业主要风险特征
本人对银行中小微企业授信风险的概念解释为银行在为中小微企业授信业务经营管理过程中，因各种不可预测的不确定因素影响，预期收益与实际收益发生偏离，导致银行发生损失或获得收益的不确定性。以下简要介绍中小微企业主要风险特征。
（1）企业的规模较小，抗风险能力弱，生命周期短
通常中小微企业的资产规模相对较小，公司治理结构不够完善，经营收入小，无抗风险能力，产品研发能力低，缺乏核心竞争力，市场拓展与竞争能力弱，上下游客户不稳定，生命周期短。有的贷款还没有到期，企业已倒闭。因此，要建立信贷退出机制。
（2）大多以家族式经营管理，缺乏诚信意识
中小微企业的社会征信体系还不完善，由于信息不对称，所以中小微企业存在逆向选择的情况，缺乏诚信意识的小微企业经营者易发生道德风险，借钱不还，逃废银行债务。经营决策往往是经营者一人说了算，因此，应注重小微企业的第二还款来源。
（3）关联企业多，易隐藏积聚风险
有部分主业经营好的中小企业，在取得良好的经营绩效后，盲目地跨行业发展，进入自己本来不熟悉的行业或领驭，成立多家关联企业，实际控制人没有变，遇到资金不足时以经营好的企业向银行借款，实际用于其他企业，偏离主营业务，也可能还会用关联企业分别借款，当企业在生疏的领驭经营失败，不能归还银行债务时，银行才能发现。
（4）财务管理不规范
中小微企业普遍缺乏内部控制和监督机制，家长制管理模式较为明显，受自身管理素质和资源的限制，缺乏战略管理理念与能力，没有长远规划和发展愿景。财务制度不健全、不规范、不真实。例如成本费用支出用现金结算居多，通常不开具正式发票，甚至也无收据之类的交易凭证，给企业会计记账带来困难，会计不能够全面正确反映企业的实际交易情况。银行难以审查判断企业的财务情况，导致授信审批决策风险较高。
（5）中小微企业融资渠道狭窄
由于小微企业的资产规模小，偿债能力弱，实际控制人脉关系有限，产品大宗化，没有独特的产品与服务，对上下游客户没有谈判地位，所以缺乏商业信用和消费信用以及银行信用。在实践中，我国中小企业的融资渠道狭窄，主要是依靠股东投资、内部集资和银行贷款等融资渠道，尽管风险投资、私募股权基金、债券等融资渠道也有时被使用，但对中小企业的融资作用仍然有限。目前，大多数中小企业依赖银行贷款作为主要融资渠道。
（6）中小微企业贷款用途难以把控
小微企业经营具有极大的灵活性，资金调度无序，经常东挪西借，银行难以掌握其真实的用途。
（7）资金需求具有短、频、急、小的特点。这就要求银行应制定独立于大型企业的小微企业经营管理机制。
（8）中小微企业授信担保难
中小微企业找不到合适的担保机构，难以达到银行贷款的抵押、质押担保的条件，因此，大多数小微企业被拒之门外。
（9）中小微企业的银行流水往来资金划转频繁，不易分析收入情况
小微企业大多数不做财务报表，为了申请贷款找相关会计代理记账机构或会计人员编制了财务报表，基本不能够反映其真实经营情况，所以，其在银行的账户流水成为银行核实收入的依据之一。根据银行流水交易需抽查上下游客户交易情况，结合流水的摘要验证交易，剔除往来资金划转不属于收入的交易数据，采取多种方法确定其实际收入，判断还款来源与还款能力。
三、中小微企业授信风险防控与管理
笔者认为开展中小微企业授信业务，首先应遵守国家的信贷政策、行业投放规定；其次是严格执行本行的授信政策与相关授信文件规定；最后严格按照规定的程序审查每一笔授信业务的合规性和风险性，注重审查小微企业的第一还款来源的稳定性和充足性，并落实相关担保。明确本银行的风险偏好，逐步形成符合本银行的授信业务发展的风险文化。现将几个涉及A银行的主要的授信风险防控与管理问题分析说明如下。
1.职业道德风险防范
职业道德风险是指银行从业人员与借款人恶意串通，骗取银行信贷资金或其他不正当的目的，给银行造成损失的可能性。也是银行授信风险防范中十分重要的一个环节。这种风险的隐蔽性强，不易尽早暴露。从管理学角度出发，现实中的个体并非完全是“理性”的经济人，管理现实中的环境因素也是复杂多变的，员工岗位责任制度并不都能得到如此理性的执行。基于管理实务的要求，要求银行调查人员不得吃拿卡要、接受客户馈赠礼品，客观公正地评价客户，不得弄虚作假。银行的服务监督部门应对客户进行电话回访、现场访谈、询问客户业务办理过程的满意度，了解银行人员对客户的调查情况，是否存在上述违规行为。如存在吃拿卡要等不法行为，应对其一票否决，视情节采取调离本岗位，情节严重的开除，直至移交司法机关处理。对此，银行应严格把好用人关，对信贷条线的关键岗位实行严格的准入机制。并对从业人员树立正确的价值观、人生观进行教育引导。 2.信用风险防范
信用风险的观察数据少，信息不易获得。从工作实践中总结采用定性分析和定量分析法结合判断。定性分析，重点查看借款人的贷款卡查询记录有无逾期还款记录与不良记录，查询法人代表及小微企业的实际控制的个人信用记录，注重分析其偿债能力，看第一还款来源的现金流是否充足，结合其上下游客户履约情况，分析其还款意愿如何？有无拖欠税金及水费、电费、电话费、物业费等不良行为。定量分析，用企业的财务数据及定性分析的信息输入信用评级系统，得出企业的信用等级，作为中小企业授信准入的一项依据。防范措施采取限额管理、授权审批、贷后管理、经济资本计量与配置、资产证券化与信用衍生产品。
3.操作风险防范
通过加强内部管理能够有效防范操作风险。A银行建立了完善的公司治理结构，设有专门的操作风险管理委员会与管理部门。在授信操作方面，各操作环节职责明确，操作流程清晰。银行应做好授信业务实际操作的培训工作，强化复核与审核岗位职能，规避操作失误造成的风险。可以通过风险转移，如购买保险、业务外包、科技投入等减少损失。
4.银行的经营管理风险
银行的经营管理风险是指银行自身管理方面的风险。设置严格的中小微企业准入门槛，并建立退出机制。制定区域客户营销名单，设计适合小微企业特点的授信产品，简化审批流程，对小额授信的审批实行授权签批，金额较大的会议审批。加强业务培训和廉政教育，建设专业团队，牢做授信业务风险防火墙。
5.担保风险防范
担保风险是指由于保证担保人不具有代偿能力或担保物存在瑕疵，不易处置变现等第二还款来源不足发生风险的可能性。A银行为规范授信业务担保管理，控制和降低信用风险与操作风险，根据我国物权法和担保法及其司法解释等法律法规修改完善了《A银行授信业务担保管理办法》、《融资性担保公司合作准入的通知》，详细地规范了保证、抵押、质押担保的要求和操作实务，对担保风险起到积极的防范作用。
6.加强代后管理
贷款发放后，银行应跟踪监控借款小微企业的资金流、物流等运行情况，关注保证人的变化情况及担保物，发现对银行贷款不利的影响，及时预警，启动处置机制，防范化解信贷风险。
四、A银行授信审批制度存在的问题
2012年之前A银行曾有5000户贷款，不良贷款户很多，且均为中小微客户，贷款不良率高达10%以上。A银行授信审批实行三级机构审批体制，分别是总行授信审批委员会、管辖支行授信审批委员会、非管辖支行授信审批委员会，三级审批机构各自为战，没有形成垂直管理与控制体系。整体来看A银行的授信制度与流程较为完善，尤其适合大型国有企业授信业务发展，长期以来没有形成不良。因为大型企业资金实力雄厚，抗风险能力强，不需要A银行投入太多的管理也能如期收回贷款。而中小微企业授信出现大量不良贷款，主要存在的问题是缺乏适合中小微企业授信特点的管理机制——进入与退出机制，缺乏对制度的执行力，授信管理粗放，给支行授权过大，盲目扩大授信规模，存在超权限放款和大量变相越权放款。授信人员的责权利不对等，违规成本低，不遵守职业道德，存在逆向选择不符合授信条件的客户。缺乏小微企业的管理人员和培训机制。考核机制较为粗放，没有充分重视细分市场与客户挑选。客户经理承担了大量的信息资料收集整理、撰写调查报告、录入信贷系统信息、抵押质押物登记等工作，没有充足的时间从事营销及贷后管理等业务工作。客户经理的业务素质与工作能力参差不齐，在信贷合同、担保手续等法律方面容易产生操作性风险。授信方案设计不合理，不重视核实担保代偿能力，第二还款来源落空。没有建立激励与问责机制。
综合以上问题，从审批工作实践出发，归结主要为授信审批管理问题，即授信准入把关不严，导致出现大量的中小微企业不良贷款和个别骗贷案件。外部环境和内部管理均急需A银行对当前的授信管理进行改进。
五、A银行中小微企业授信审批案例分析
1.案例基本情况
A公司是一家民营的小型商贸类股份制企业，成立于2004年11月8日，注册资本500万元。该公司主营业务为代理专业进口工业自动化产品，并从事系统工程开发与承包。2008年末A公司资产总额793.5万元，所有者权益614.8万元，当年销售收入728万元，实现利润69万元。
该公司于2009年1月初向A银行提出290万元和260万元借款申请，A行随即于1月5日和1月15日展开贷前调查。第一笔贷款290万元，A行于1月10日审查，1月13日召开贷审会，1月14日放款；第二笔贷款260万元，支行于1月19日审查，同日召开贷审会，1月20日放款。此时经办行为A公司在短短6天之内共办理流动资金贷款两笔，金额550万元。两笔贷款期限一年，均为保证担保，保证人为B公司。贷款资金均用于向A公司购工业程控自动化设备。
2.案例分析
截至某年某月末，A 公司借款共计两笔，分别为238.75万元和260万元，贷款余额498.75万元。四级分类呆滞，五级分类可疑。
（1）借款人对企业发展缺乏整体战略规划
借款人对未来一段时间内将采取何种营销手段使销售收入达到什么水平，等等没有考虑发展规划。该户信贷资料及调查报告对上下游客户主要都有哪些单位，向上游客户采购情况如何，向下游客户的供应量及占对方需求的程度等等，都没有说明。可见，企业经营前景和市场稳定性都存在较大不确定性。
（2）授信原因
A公司购买工程自动化设备，自有资金不足，需要贷款支持。经核实，该笔授信业务资料中未见相关上下游客户采购和销售合同，调查报告中未对交易背景进行描述，对550万元贷款的合理性无从落实。
（3）贷款额度和期限测算
调查人未根据行业特点及资金周转等情况对额度和期限进行必要的测算或说明，也没有合理解释。审批人员放松了准入关口，也没有要求调查人员做进一步核实说明。贷款额度和贷款期限是否合理也关系到企业能否如期偿还贷款。 （4）还款资金来源
调查报告中“该公司将以此次设备的销售回款偿还A银行借款，预计有较充足的还款来源”。关于销售回款的账期是什么时间？回款的金额是多少等等没有阐述。这是审批应该重点关注的关键环节。在第一还款来源无法落实的情况下审批同意，难免有些草率。
（5）借款人的财务指标分析
通过企业的财务分析可以发现，本企业资产规模较小、收入较低、利润较低、经营活动的净现金流量为负的428万元，还款来源明显不足，不具有如此较大金额550万元的承贷能力，营运能力逐年下降，盈利能力逐年大幅下降。企业不具有良好的发展前景，银行贷款不应介入。
（6）贷款担保情况分析
本本笔授信业务采用第三方连带责任担保方式，保证人为B公司，经营餐饮业；保证人的银行授信余额额470万元（A行的贷款），信贷登记系统查询的保证人对外担保1笔即为借款人（A公司）已保证担保290万元，本次再增加260万元的保证担保，合计共担保550万元。保证人上年收入1735万元，利润443万元，自身有短期贷款470万元尚存还款压力，再加上担保550万元，明显不具有代偿能力。
经调查了解，借款人与保证人为关联企业互保行为，并在同一家支行，放大了A银行授信风险。
（7）银行调查人员没有充分揭示风险
调查人对借款人的财务风险分析是偿债能力尚好、盈利能力相对较好、营运能力分析评价资金周转较快。对借款人的非财务风险分析流于形式，没有充分揭示风险；也没有提出具体确实可行的风险防范措施，调查人出具同意贷款的结论。
（8）审批环节没有严格把好投放关
从现有资料中可以明显识别出诸多风险点，但在调查、审查、审批环节均未引起A银行重视，一路绿灯，顺利通过。上述环节对授信业务潜在风险缺乏整体评估和管理手段。由于本笔贷款的审批权在A银行下级支行，审批管理粗放，最终导致贷款不良。
3.案例分析总结
基层支行在经营上一味在重经营、轻管理的观念下，对有关内控制度保持轻视和规避态度。贷款“三查”流于形式，加之缺乏小微企业授信准入与退出机制和管理制度，缺乏培训机制，没有真正建立起激励与问责机制。案例存在明显的关联企业互保，担保虚化，实际成为信用贷款，担保起不到风险缓释作用，而风险具有传染性和叠加性，一损俱损。在支行有授信权限期间，这些关联企业的授信到期不能归还，于是银企配合办理借新还旧，隐藏风险，导致风险暴露滞后，诸如此类的一系列的授信客户，一家出现债务危机，就会引发一连串的关联企业陷入困境，这种粗放的管理，最终出现大量的贷款损失。
从人性的角度出发，支行有经营绩效指标考核的压力，由于利益驱动的影响，支行从受理贷款业务、调查、核保、审查、审批、签订合同、到放款等操作环节易造成道德风险与操作风险。
六、优化中小微企业授信审批制度设计
1.优化授信流程设计
从公司治理结构方面，对A银行授信审批部等相关部门来说要加强顶层设计，调整机构设置与分工，明确岗位职责，确定信贷战略规划，客户选择坚持“不惟大小，只惟优劣”的信贷战略，做好分级授权，审贷分离，审批权限由总行垂直管理。总行在把握住核心风险的前提下，进一步加强管理，简化呈报材料和审批环节，真正建立起适合小微企业“小”、“频”、“快”、“急”融资需求特点的内部支撑运行体系。
从内部控制的角度来看，以往A银行没有执行不相容的职务应当分离的原则。如将授信业务审批与发放分离开来，并上收到总行不同的归口业务部门管理，构建各业务环节、各个岗位间的制衡关系，可以有效地防范道德风险。前中后台分离，不仅能够保证信贷业务操作与授信审批标准的一致性，如果审批环节能够严把投放关，也能够有效地控制授信准入环节的操作风险。
2. 制定中小微授信审批工作指引
针对A银行在中小微企业授信业务方面存在的问题，A银行借鉴其他银行的先进经验与做法，结合自身经营特点，完善了原有的授信方面的相关制度。在现有的授信制度下，立足本职工作岗位，从授信审批的独特视角出发，归纳总结出适合A银行当前处于改革发展阶段的中小微企业授信审批差异化与标准化审查审批要点和操作实务，制定了差异化的审批策略与标准化的审批标准，形成适合中小微企业授信特点审查审批工作指引，统一了审批理念和合规文化，有利于A银行规范稳健发展中小微企业授信业务。
优化后的制度与授信工作指引有效地避免了违规操作，把不符合借款条件的客户与不符合担保资格的客户拒之门外，可以较好地筛选客户。
3.优化授信系统设计
为进一步提高授信风险管控水平，提高审批工作效率，学习先进银行的管理模式和理念，将授信制度与流程嵌入信贷系统中，实现授信审批机制系统化、现代化、规范化运营，A银行提出完善授信系统的审批模块和改进影像系统等模块的项目需求，经过项目组与各相关部门的配合，成功开发了信贷二期系统，增加了关联企业家谱、授权管控、影像资料、查询等功能，还嵌入了客户“四个一批” （是指对客户筛选时，进入一批、巩固一批、调整一批、退出一批客户的管理策略）分类和客户信用评级功能，实现全流程信息系统化审批管理，从业务受理、调查、审查、支行部门经理、主管行长、行长逐级批准后，提交到总行相关部门进行审查、审批，有效地避免了逆程序操作与越权审批等问题，审批决策更加科学。列示图如图1、图2。
授信系统的优化，还满足了无纸化的、远程移动的办公的模式，有利于各级有权使用者查阅授信资料，搭建了授信风险管理平台。
4.优化授信人员准入制度
A银行重新修改了《授信审批管理办法》和《专职审批人管理办法》，文件严格规定了审批人的准入要求，主要是经过公开竞聘的方式择优录用，需经过风险管理委员会的审查和行党委会的审议通过，才能正式录用。必须具备从业资格和良好的职业道德素养。有不良记录的一票否决。审查审批实行垂直管理、分级授权、独立运行、各负其责的原则。规范了授信条线人员进入与退出机制，并完善授信人员的岗位职责。 5.加强考核评价
A银行公司业务部门制定了中小微营销激励与考核办法，制定了审查审批人员考核评价办法。并充分发挥内控合规部的稽核检查与审计监督评价作用，定期或不定期地组织授信业务检查，及时发现A银行在信贷制度执行中存在的问题，并出具审计评价报告，客观反映A银行授信业务整体运行情况及存在的问题，提出整改建议或意见，发挥最后一道防线的积极作用。
七、 验证评价
本文重点之一是对中小微企业授信业务审批加强风险管理，严把授信准入关，提高审批效率，适应中小微企业融资短、频、快、急的需求，在风险可控的前提下积极支持中小微企业发展，为A银行授信业务持续稳健发展保驾护航。
1.针对A银行存在的问题提出解决措施
（详见表1）
上述问题的解决是建立在优化制度与流程的基础之上，采取措施有针对性地改进制度与流程，解决授信管理中存在的问题，文中的措施只是提出一种理念或方法，上述这些措施是有机联系的，有的本身就是制度，有的措施在相关授信制度与管理办法中有成文的规定，只是没有很好地执行或没有落实到位。授信规章制度是信贷管理依据，但需要把它灌输给信贷从业人员，让大家知道该干什么，干正确的事，怎么干，正确地干事，干成什么样符合标准。结合A银行的承贷能力，形成一种合规的信贷文化和风险偏好；因此，落实培训机制尤为重要，是从严治贷的手段。建立激励与问责机制是发展信贷业务的保障，明确鼓励干什么，禁止干什么，使从业人员从不敢为转变为不愿违规。
2.举例说明对担保风险的控制
例如，近年出现的“中担担保事件”，有十多家大大小小的银行遭受不同金额的贷款损失，A银行授信业务能够独善其身。A银行也曾和“中担”合作过中小企业贷款业务，只是凭借我们独特的视角，及早发现了“中担”潜在的风险。审批人员凭借按照自身的授信审批制度与要点审查一笔由“中担”担保的中小企业C公司借款时，发现其用途存在问题，C公司计划把借款转借给“中担担保公司”做理财赚取利差，与实际用途购货不符。并敏锐地发现中担担保公司财务结构极不合理，对外投资占用资金较大，存在较大的财务风险，果断地否决了C公司的授信业务，并停止了与其新增授信业务合作，由其担保的存量授信业务及时采取退出策略，所以“中担事件”没有涉及到A银行。
经过近两三年的中小微企业授信业务审批制度的贯彻执行和实践检验，A银行有效地止住了新增中小微企业贷款业务出现新的出血点，扭转了过去中小微企业不良贷款前清后冒的不利经营局面，在最近三年内，经总行中小企业授信审批委员会审批的贷款没有出现过不良。成绩取得来之不易，这得益于全行上下共同努力的结果，也得益于中小微企业贷款审批人员按照行内相关授信制度与办法和工作实践中研究总结出一套较为实用的授信审查审批工作指引，并加以贯彻落实。这一研究成果有效地维持了本行中小微企业授信业务稳健发展。
参考文献：
[1] Bank Management
关键词：中小微企业；授信审批；风险管理
中图分类号：F832.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）009-000-05
一、研究背景与内容
中小微企业授信是当前及未来银行重要的发展战略选择之一，中小微企业对地方经济的繁荣发展，扩大就业具有重要意义，同时也是保障社会稳定的重要因素。A银行自成立以来中小企业贷款客户发展速度很快，最高时达到5000户。这些中小企业不守信用的占一半以上，违约率很高，给A银行造成很大的震动与信贷风险。本文研究的目的就在于根据A银行面临的情况及该银行的内部条件来设计一套合理的中小微企业授信审批管理制度。从管理上建立科学的务实的中小企业信用评级、授信准入、授信定价、授信后管理、以及后评价体系；减少授信损失，达到商业银行和中小微企业双赢的目的。
本文通过中小微企业授信风险管理理论联系实际，分析A银行授信管理存在问题，并从A银行众多的案例中抽选2012年之前审批发放的一户小微企业A公司进行分析，发现问题、分析问题、解决问题，提出A银行中小微企业授信审批管理优化设计方案。本文主要从中小微企业授信审查审批的独特视角，在注重合规经营的前提下，更加重视中小微客户的还款意愿、还款能力、第一还款来源落实到是否有充足的现金流上面。
二、中小微企业主要风险特征
本人对银行中小微企业授信风险的概念解释为银行在为中小微企业授信业务经营管理过程中，因各种不可预测的不确定因素影响，预期收益与实际收益发生偏离，导致银行发生损失或获得收益的不确定性。以下简要介绍中小微企业主要风险特征。
（1）企业的规模较小，抗风险能力弱，生命周期短
通常中小微企业的资产规模相对较小，公司治理结构不够完善，经营收入小，无抗风险能力，产品研发能力低，缺乏核心竞争力，市场拓展与竞争能力弱，上下游客户不稳定，生命周期短。有的贷款还没有到期，企业已倒闭。因此，要建立信贷退出机制。
（2）大多以家族式经营管理，缺乏诚信意识
中小微企业的社会征信体系还不完善，由于信息不对称，所以中小微企业存在逆向选择的情况，缺乏诚信意识的小微企业经营者易发生道德风险，借钱不还，逃废银行债务。经营决策往往是经营者一人说了算，因此，应注重小微企业的第二还款来源。
（3）关联企业多，易隐藏积聚风险
有部分主业经营好的中小企业，在取得良好的经营绩效后，盲目地跨行业发展，进入自己本来不熟悉的行业或领驭，成立多家关联企业，实际控制人没有变，遇到资金不足时以经营好的企业向银行借款，实际用于其他企业，偏离主营业务，也可能还会用关联企业分别借款，当企业在生疏的领驭经营失败，不能归还银行债务时，银行才能发现。
（4）财务管理不规范
中小微企业普遍缺乏内部控制和监督机制，家长制管理模式较为明显，受自身管理素质和资源的限制，缺乏战略管理理念与能力，没有长远规划和发展愿景。财务制度不健全、不规范、不真实。例如成本费用支出用现金结算居多，通常不开具正式发票，甚至也无收据之类的交易凭证，给企业会计记账带来困难，会计不能够全面正确反映企业的实际交易情况。银行难以审查判断企业的财务情况，导致授信审批决策风险较高。
（5）中小微企业融资渠道狭窄
由于小微企业的资产规模小，偿债能力弱，实际控制人脉关系有限，产品大宗化，没有独特的产品与服务，对上下游客户没有谈判地位，所以缺乏商业信用和消费信用以及银行信用。在实践中，我国中小企业的融资渠道狭窄，主要是依靠股东投资、内部集资和银行贷款等融资渠道，尽管风险投资、私募股权基金、债券等融资渠道也有时被使用，但对中小企业的融资作用仍然有限。目前，大多数中小企业依赖银行贷款作为主要融资渠道。
（6）中小微企业贷款用途难以把控
小微企业经营具有极大的灵活性，资金调度无序，经常东挪西借，银行难以掌握其真实的用途。
（7）资金需求具有短、频、急、小的特点。这就要求银行应制定独立于大型企业的小微企业经营管理机制。
（8）中小微企业授信担保难
中小微企业找不到合适的担保机构，难以达到银行贷款的抵押、质押担保的条件，因此，大多数小微企业被拒之门外。
（9）中小微企业的银行流水往来资金划转频繁，不易分析收入情况
小微企业大多数不做财务报表，为了申请贷款找相关会计代理记账机构或会计人员编制了财务报表，基本不能够反映其真实经营情况，所以，其在银行的账户流水成为银行核实收入的依据之一。根据银行流水交易需抽查上下游客户交易情况，结合流水的摘要验证交易，剔除往来资金划转不属于收入的交易数据，采取多种方法确定其实际收入，判断还款来源与还款能力。
三、中小微企业授信风险防控与管理
笔者认为开展中小微企业授信业务，首先应遵守国家的信贷政策、行业投放规定；其次是严格执行本行的授信政策与相关授信文件规定；最后严格按照规定的程序审查每一笔授信业务的合规性和风险性，注重审查小微企业的第一还款来源的稳定性和充足性，并落实相关担保。明确本银行的风险偏好，逐步形成符合本银行的授信业务发展的风险文化。现将几个涉及A银行的主要的授信风险防控与管理问题分析说明如下。
1.职业道德风险防范
职业道德风险是指银行从业人员与借款人恶意串通，骗取银行信贷资金或其他不正当的目的，给银行造成损失的可能性。也是银行授信风险防范中十分重要的一个环节。这种风险的隐蔽性强，不易尽早暴露。从管理学角度出发，现实中的个体并非完全是“理性”的经济人，管理现实中的环境因素也是复杂多变的，员工岗位责任制度并不都能得到如此理性的执行。基于管理实务的要求，要求银行调查人员不得吃拿卡要、接受客户馈赠礼品，客观公正地评价客户，不得弄虚作假。银行的服务监督部门应对客户进行电话回访、现场访谈、询问客户业务办理过程的满意度，了解银行人员对客户的调查情况，是否存在上述违规行为。如存在吃拿卡要等不法行为，应对其一票否决，视情节采取调离本岗位，情节严重的开除，直至移交司法机关处理。对此，银行应严格把好用人关，对信贷条线的关键岗位实行严格的准入机制。并对从业人员树立正确的价值观、人生观进行教育引导。 2.信用风险防范
信用风险的观察数据少，信息不易获得。从工作实践中总结采用定性分析和定量分析法结合判断。定性分析，重点查看借款人的贷款卡查询记录有无逾期还款记录与不良记录，查询法人代表及小微企业的实际控制的个人信用记录，注重分析其偿债能力，看第一还款来源的现金流是否充足，结合其上下游客户履约情况，分析其还款意愿如何？有无拖欠税金及水费、电费、电话费、物业费等不良行为。定量分析，用企业的财务数据及定性分析的信息输入信用评级系统，得出企业的信用等级，作为中小企业授信准入的一项依据。防范措施采取限额管理、授权审批、贷后管理、经济资本计量与配置、资产证券化与信用衍生产品。
3.操作风险防范
通过加强内部管理能够有效防范操作风险。A银行建立了完善的公司治理结构，设有专门的操作风险管理委员会与管理部门。在授信操作方面，各操作环节职责明确，操作流程清晰。银行应做好授信业务实际操作的培训工作，强化复核与审核岗位职能，规避操作失误造成的风险。可以通过风险转移，如购买保险、业务外包、科技投入等减少损失。
4.银行的经营管理风险
银行的经营管理风险是指银行自身管理方面的风险。设置严格的中小微企业准入门槛，并建立退出机制。制定区域客户营销名单，设计适合小微企业特点的授信产品，简化审批流程，对小额授信的审批实行授权签批，金额较大的会议审批。加强业务培训和廉政教育，建设专业团队，牢做授信业务风险防火墙。
5.担保风险防范
担保风险是指由于保证担保人不具有代偿能力或担保物存在瑕疵，不易处置变现等第二还款来源不足发生风险的可能性。A银行为规范授信业务担保管理，控制和降低信用风险与操作风险，根据我国物权法和担保法及其司法解释等法律法规修改完善了《A银行授信业务担保管理办法》、《融资性担保公司合作准入的通知》，详细地规范了保证、抵押、质押担保的要求和操作实务，对担保风险起到积极的防范作用。
6.加强代后管理
贷款发放后，银行应跟踪监控借款小微企业的资金流、物流等运行情况，关注保证人的变化情况及担保物，发现对银行贷款不利的影响，及时预警，启动处置机制，防范化解信贷风险。
四、A银行授信审批制度存在的问题
2012年之前A银行曾有5000户贷款，不良贷款户很多，且均为中小微客户，贷款不良率高达10%以上。A银行授信审批实行三级机构审批体制，分别是总行授信审批委员会、管辖支行授信审批委员会、非管辖支行授信审批委员会，三级审批机构各自为战，没有形成垂直管理与控制体系。整体来看A银行的授信制度与流程较为完善，尤其适合大型国有企业授信业务发展，长期以来没有形成不良。因为大型企业资金实力雄厚，抗风险能力强，不需要A银行投入太多的管理也能如期收回贷款。而中小微企业授信出现大量不良贷款，主要存在的问题是缺乏适合中小微企业授信特点的管理机制——进入与退出机制，缺乏对制度的执行力，授信管理粗放，给支行授权过大，盲目扩大授信规模，存在超权限放款和大量变相越权放款。授信人员的责权利不对等，违规成本低，不遵守职业道德，存在逆向选择不符合授信条件的客户。缺乏小微企业的管理人员和培训机制。考核机制较为粗放，没有充分重视细分市场与客户挑选。客户经理承担了大量的信息资料收集整理、撰写调查报告、录入信贷系统信息、抵押质押物登记等工作，没有充足的时间从事营销及贷后管理等业务工作。客户经理的业务素质与工作能力参差不齐，在信贷合同、担保手续等法律方面容易产生操作性风险。授信方案设计不合理，不重视核实担保代偿能力，第二还款来源落空。没有建立激励与问责机制。
综合以上问题，从审批工作实践出发，归结主要为授信审批管理问题，即授信准入把关不严，导致出现大量的中小微企业不良贷款和个别骗贷案件。外部环境和内部管理均急需A银行对当前的授信管理进行改进。
五、A银行中小微企业授信审批案例分析
1.案例基本情况
A公司是一家民营的小型商贸类股份制企业，成立于2004年11月8日，注册资本500万元。该公司主营业务为代理专业进口工业自动化产品，并从事系统工程开发与承包。2008年末A公司资产总额793.5万元，所有者权益614.8万元，当年销售收入728万元，实现利润69万元。
该公司于2009年1月初向A银行提出290万元和260万元借款申请，A行随即于1月5日和1月15日展开贷前调查。第一笔贷款290万元，A行于1月10日审查，1月13日召开贷审会，1月14日放款；第二笔贷款260万元，支行于1月19日审查，同日召开贷审会，1月20日放款。此时经办行为A公司在短短6天之内共办理流动资金贷款两笔，金额550万元。两笔贷款期限一年，均为保证担保，保证人为B公司。贷款资金均用于向A公司购工业程控自动化设备。
2.案例分析
截至某年某月末，A 公司借款共计两笔，分别为238.75万元和260万元，贷款余额498.75万元。四级分类呆滞，五级分类可疑。
（1）借款人对企业发展缺乏整体战略规划
借款人对未来一段时间内将采取何种营销手段使销售收入达到什么水平，等等没有考虑发展规划。该户信贷资料及调查报告对上下游客户主要都有哪些单位，向上游客户采购情况如何，向下游客户的供应量及占对方需求的程度等等，都没有说明。可见，企业经营前景和市场稳定性都存在较大不确定性。
（2）授信原因
A公司购买工程自动化设备，自有资金不足，需要贷款支持。经核实，该笔授信业务资料中未见相关上下游客户采购和销售合同，调查报告中未对交易背景进行描述，对550万元贷款的合理性无从落实。
（3）贷款额度和期限测算
调查人未根据行业特点及资金周转等情况对额度和期限进行必要的测算或说明，也没有合理解释。审批人员放松了准入关口，也没有要求调查人员做进一步核实说明。贷款额度和贷款期限是否合理也关系到企业能否如期偿还贷款。 （4）还款资金来源
调查报告中“该公司将以此次设备的销售回款偿还A银行借款，预计有较充足的还款来源”。关于销售回款的账期是什么时间？回款的金额是多少等等没有阐述。这是审批应该重点关注的关键环节。在第一还款来源无法落实的情况下审批同意，难免有些草率。
（5）借款人的财务指标分析
通过企业的财务分析可以发现，本企业资产规模较小、收入较低、利润较低、经营活动的净现金流量为负的428万元，还款来源明显不足，不具有如此较大金额550万元的承贷能力，营运能力逐年下降，盈利能力逐年大幅下降。企业不具有良好的发展前景，银行贷款不应介入。
（6）贷款担保情况分析
本本笔授信业务采用第三方连带责任担保方式，保证人为B公司，经营餐饮业；保证人的银行授信余额额470万元（A行的贷款），信贷登记系统查询的保证人对外担保1笔即为借款人（A公司）已保证担保290万元，本次再增加260万元的保证担保，合计共担保550万元。保证人上年收入1735万元，利润443万元，自身有短期贷款470万元尚存还款压力，再加上担保550万元，明显不具有代偿能力。
经调查了解，借款人与保证人为关联企业互保行为，并在同一家支行，放大了A银行授信风险。
（7）银行调查人员没有充分揭示风险
调查人对借款人的财务风险分析是偿债能力尚好、盈利能力相对较好、营运能力分析评价资金周转较快。对借款人的非财务风险分析流于形式，没有充分揭示风险；也没有提出具体确实可行的风险防范措施，调查人出具同意贷款的结论。
（8）审批环节没有严格把好投放关
从现有资料中可以明显识别出诸多风险点，但在调查、审查、审批环节均未引起A银行重视，一路绿灯，顺利通过。上述环节对授信业务潜在风险缺乏整体评估和管理手段。由于本笔贷款的审批权在A银行下级支行，审批管理粗放，最终导致贷款不良。
3.案例分析总结
基层支行在经营上一味在重经营、轻管理的观念下，对有关内控制度保持轻视和规避态度。贷款“三查”流于形式，加之缺乏小微企业授信准入与退出机制和管理制度，缺乏培训机制，没有真正建立起激励与问责机制。案例存在明显的关联企业互保，担保虚化，实际成为信用贷款，担保起不到风险缓释作用，而风险具有传染性和叠加性，一损俱损。在支行有授信权限期间，这些关联企业的授信到期不能归还，于是银企配合办理借新还旧，隐藏风险，导致风险暴露滞后，诸如此类的一系列的授信客户，一家出现债务危机，就会引发一连串的关联企业陷入困境，这种粗放的管理，最终出现大量的贷款损失。
从人性的角度出发，支行有经营绩效指标考核的压力，由于利益驱动的影响，支行从受理贷款业务、调查、核保、审查、审批、签订合同、到放款等操作环节易造成道德风险与操作风险。
六、优化中小微企业授信审批制度设计
1.优化授信流程设计
从公司治理结构方面，对A银行授信审批部等相关部门来说要加强顶层设计，调整机构设置与分工，明确岗位职责，确定信贷战略规划，客户选择坚持“不惟大小，只惟优劣”的信贷战略，做好分级授权，审贷分离，审批权限由总行垂直管理。总行在把握住核心风险的前提下，进一步加强管理，简化呈报材料和审批环节，真正建立起适合小微企业“小”、“频”、“快”、“急”融资需求特点的内部支撑运行体系。
从内部控制的角度来看，以往A银行没有执行不相容的职务应当分离的原则。如将授信业务审批与发放分离开来，并上收到总行不同的归口业务部门管理，构建各业务环节、各个岗位间的制衡关系，可以有效地防范道德风险。前中后台分离，不仅能够保证信贷业务操作与授信审批标准的一致性，如果审批环节能够严把投放关，也能够有效地控制授信准入环节的操作风险。
2. 制定中小微授信审批工作指引
针对A银行在中小微企业授信业务方面存在的问题，A银行借鉴其他银行的先进经验与做法，结合自身经营特点，完善了原有的授信方面的相关制度。在现有的授信制度下，立足本职工作岗位，从授信审批的独特视角出发，归纳总结出适合A银行当前处于改革发展阶段的中小微企业授信审批差异化与标准化审查审批要点和操作实务，制定了差异化的审批策略与标准化的审批标准，形成适合中小微企业授信特点审查审批工作指引，统一了审批理念和合规文化，有利于A银行规范稳健发展中小微企业授信业务。
优化后的制度与授信工作指引有效地避免了违规操作，把不符合借款条件的客户与不符合担保资格的客户拒之门外，可以较好地筛选客户。
3.优化授信系统设计
为进一步提高授信风险管控水平，提高审批工作效率，学习先进银行的管理模式和理念，将授信制度与流程嵌入信贷系统中，实现授信审批机制系统化、现代化、规范化运营，A银行提出完善授信系统的审批模块和改进影像系统等模块的项目需求，经过项目组与各相关部门的配合，成功开发了信贷二期系统，增加了关联企业家谱、授权管控、影像资料、查询等功能，还嵌入了客户“四个一批” （是指对客户筛选时，进入一批、巩固一批、调整一批、退出一批客户的管理策略）分类和客户信用评级功能，实现全流程信息系统化审批管理，从业务受理、调查、审查、支行部门经理、主管行长、行长逐级批准后，提交到总行相关部门进行审查、审批，有效地避免了逆程序操作与越权审批等问题，审批决策更加科学。列示图如图1、图2。
授信系统的优化，还满足了无纸化的、远程移动的办公的模式，有利于各级有权使用者查阅授信资料，搭建了授信风险管理平台。
4.优化授信人员准入制度
A银行重新修改了《授信审批管理办法》和《专职审批人管理办法》，文件严格规定了审批人的准入要求，主要是经过公开竞聘的方式择优录用，需经过风险管理委员会的审查和行党委会的审议通过，才能正式录用。必须具备从业资格和良好的职业道德素养。有不良记录的一票否决。审查审批实行垂直管理、分级授权、独立运行、各负其责的原则。规范了授信条线人员进入与退出机制，并完善授信人员的岗位职责。 5.加强考核评价
A银行公司业务部门制定了中小微营销激励与考核办法，制定了审查审批人员考核评价办法。并充分发挥内控合规部的稽核检查与审计监督评价作用，定期或不定期地组织授信业务检查，及时发现A银行在信贷制度执行中存在的问题，并出具审计评价报告，客观反映A银行授信业务整体运行情况及存在的问题，提出整改建议或意见，发挥最后一道防线的积极作用。
七、 验证评价
本文重点之一是对中小微企业授信业务审批加强风险管理，严把授信准入关，提高审批效率，适应中小微企业融资短、频、快、急的需求，在风险可控的前提下积极支持中小微企业发展，为A银行授信业务持续稳健发展保驾护航。
1.针对A银行存在的问题提出解决措施
（详见表1）
上述问题的解决是建立在优化制度与流程的基础之上，采取措施有针对性地改进制度与流程，解决授信管理中存在的问题，文中的措施只是提出一种理念或方法，上述这些措施是有机联系的，有的本身就是制度，有的措施在相关授信制度与管理办法中有成文的规定，只是没有很好地执行或没有落实到位。授信规章制度是信贷管理依据，但需要把它灌输给信贷从业人员，让大家知道该干什么，干正确的事，怎么干，正确地干事，干成什么样符合标准。结合A银行的承贷能力，形成一种合规的信贷文化和风险偏好；因此，落实培训机制尤为重要，是从严治贷的手段。建立激励与问责机制是发展信贷业务的保障，明确鼓励干什么，禁止干什么，使从业人员从不敢为转变为不愿违规。
2.举例说明对担保风险的控制
例如，近年出现的“中担担保事件”，有十多家大大小小的银行遭受不同金额的贷款损失，A银行授信业务能够独善其身。A银行也曾和“中担”合作过中小企业贷款业务，只是凭借我们独特的视角，及早发现了“中担”潜在的风险。审批人员凭借按照自身的授信审批制度与要点审查一笔由“中担”担保的中小企业C公司借款时，发现其用途存在问题，C公司计划把借款转借给“中担担保公司”做理财赚取利差，与实际用途购货不符。并敏锐地发现中担担保公司财务结构极不合理，对外投资占用资金较大，存在较大的财务风险，果断地否决了C公司的授信业务，并停止了与其新增授信业务合作，由其担保的存量授信业务及时采取退出策略，所以“中担事件”没有涉及到A银行。
经过近两三年的中小微企业授信业务审批制度的贯彻执行和实践检验，A银行有效地止住了新增中小微企业贷款业务出现新的出血点，扭转了过去中小微企业不良贷款前清后冒的不利经营局面，在最近三年内，经总行中小企业授信审批委员会审批的贷款没有出现过不良。成绩取得来之不易，这得益于全行上下共同努力的结果，也得益于中小微企业贷款审批人员按照行内相关授信制度与办法和工作实践中研究总结出一套较为实用的授信审查审批工作指引，并加以贯彻落实。这一研究成果有效地维持了本行中小微企业授信业务稳健发展。
参考文献：
[1] Bank Management