企业每个月都会收到银行的对帐单，银行对帐单上记载了该单位帐户在上个月存款和支款情况以及余额。笔者在银行从事基层会计工作，每次签发出的对帐单能收回的只有20%左右，可见，大部分企业对于对帐工作并不重视。孰不知，小小的一张银行对帐单有很多的用途。
　　
　　一、银行对帐单有助于企业防范风险
　　
　　企业将银行存款日记帐与银行对帐单核对时往往出现两者余额不同的情况。企业应该先分析未达帐项，排除未达帐项的影响后，两者的余额仍不符时，再分析是否是由操作风险、管理风险或外部风险导致的。
　　未达帐项是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记帐时间不同而发生的一方已入帐，另一方未入帐的款项。企业在编制银行余额调节表后，就可以排除未达帐项的影响。
　　
　　如果企业净现金流量为流出，那么企业就应该调整支出规则，或者是采用一些放大企业资金的方法，比如加强催收帐款力度、采用差额承兑汇票方式支付货款、与进货商进行协商采用部分赊购方式购入原财料、短期借款等。但是运用这些方法一定要慎重，要考虑未来的实际偿还能力。
　　2.有助于企业检查其财务制度的有效性。银企对帐有助于企业检查其财务制度的有效性，防范管理风险。通过分析银企对帐中查出的问题，判断相关的财务制度是否有效的执行。财务制度包括大额资金支出审批制度。例如甲企业这么规定：“现金支取超过五万元，转帐支付超过十万元必须由老总签字后方能支付。”试问，该企业的老总如何知道财务人员是否遵守了这一财务制度呢？只有通过对帐的方式他才能知道。大额支取是相对于那些零星支取而言的，有的大额支取甚至关系到企业的生死存亡，比如战略性投资。企业对大额支取都是非常关注，一般都会制定与甲企业类似的财务制度。制度的执行情况，需要企业的老总亲自查看对帐单才能知道。如果是非经过授权人审批的大额支出，就必须对该支出做出专项审计，审计其支出的合理性，甚至追究相关人员的责任。
　　
　　三、现代科技能为企业对帐提供更为方便、及时的方式
　　
　　有的企业老总想天天对帐，想随时了解银行存款帐上有多少钱，可以吗？现代科技能为企业对帐提供更为方便、及时的方式。如果您愿意，您可以天天对帐，只需要一部电话或一部手机或是能上网的电脑。如果您办公室有一部电话，通过签约的方式，就可以通过打电话了解公司帐户的有关信息（切记，一定要签约。银行必须为客户帐户信息保密，随便一个人打电话，银行人员是不会告诉他的，只有签约）；如果您上网，签个网上银行，就能上网了解帐户信息。如果您有一部手机，通过签约，开通手机短信通，您的帐户一变动，手机就会收到有关帐户变动的信息；企业老总一般非常忙，可以将手机短信通设定为只有大额存取现、大额转帐才通知，一旦您的公司发生了大额存取现、大额转帐，您立刻就会知道。
　　总之，认真核对银行帐单能够防范操作风险、管理风险、外部风险，通过核对的对帐单是企业准确编制现金收支计划的基础，同时可以检查财务制度的执行情况。企业财务人员要重视对帐工作，企业老总更要重视。
　　（作者单位：建行郑州大石桥支行）