自1936年美国首次定义内部控制以来,人们发现内部控制成为企业堵塞漏洞,加强管理,提高经济效益的重要措施和有效手段,越来越多的企业在实际运行中认识到了它的作用。随着时间的推移,内部控制在现代企业的管理中已经成为了不可或缺的部分,它能够促进企业经营活动的自我调节,保证企业经营活动的合理性。同时也使得企业各部门相互制衡和约束,以一个稳定的、良好的状态开展工作。内部控制是社会经济发展的必然产物,它是随着外部竞争的加剧和内部强化管理的需要而不断丰富和发展。以JL石油销售内部控制情况为例,对石油销售企业内部控制有一个更完善的了解和认知,使石油销售企业内部控制对实际发生的情况有更为直接、清晰的应对,使内部控制更加具有实用性。本文以JL石油销售企业内部控制情况为例,介绍内部控制五大要素在该企业的现实状态,以及在运行过程中出现的问题。通过分析这些问题产生的具体原因,结合企业实际状况有针对性的提出相应的对策。包括对内部环境存在的人力资源政策不够完善的问题,提出的制定以人为本的科学管理理念、让人力资源参与到企业战略中来、建立员工激励机制的对策。对风险评估存在的无应对风险方法的状况提出加强对风险评估的认识、建立风险应对制度、面对不同风险选择不同应对策略的对策。对控制活动中存在的绩效考核不合理的问题,提出了区分不同部门的特点,增强考核的针对性和有效性,与员工充分沟通共同制定考核指标、效益类部门以业绩为导向、服务类部门以员工服务评价为导向、控制类指标以各类检查结果为导向的对策。对信息与沟通的不健全反舞弊机制提出的加大对反舞弊机制的重视和资源投入力度、加强全体员工的思想政治教育工作、监督和约束高层管理人员、重视员工投诉建议的对策。对内部监督存在的内部审计缺乏独立性和权威性提出的发挥主观能动性、加强内部审计人员自身能力,获得领导支持的对策。希望在完善内部控制,从而增强企业竞争力方面提供帮助。