完善事务所质量控制,推动事务所做大做强,是新时期注册会计师行业全面进步的一项重要历史任务。 事务所质量控制主要涉及到审计复核把关程序、企业管理当局关注事项、职业谨慎和专业胜任能力等方面的内容,本文从这几个方面对其中的问题进行剖析,并选取长城机电产业公司验资失败案例、蓝田股份审计失败案例、内蒙宏峰实业公司审计等典型案例进行相应的分析研究。本文从这三个角度对质量控制进行了理论和案例实践上的分析。 论文共分五章,具体安排如下： 第一章是引言。主要介绍会计师事务所质量控制研究的背景情况、研究的意义与方法、论文的基本框架。 第二章是对事务所质量控制的概述。首先从三个角度即从代理行为学、制度经济学、基于资源观的事务所内部资源配置的理论分析的角度来分析事务所质量控制的理论基础。接着对国内外研究现状进行简要的叙述。第三阐述了本文研究的主要观点,包括严格把关审计复核程序、重点审计企业管理当局关注事项、保持职业谨慎和专业胜任能力等几个方面的内容。 第三章选取典型事务所审计案例列示质量控制存在的主要问题。论文首先选取长城机电产业公司验资案例,因审计复核程序缺失而导致审计失败,事务所破产；其次选取蓝田股份审计案例,主要因忽视审计企业管理当局关注事项而导致审计失败,事务所被吊销执业资格；第三选取了内蒙宏峰实业公司审计案例,因事务所保持职业谨慎和专业胜任能力,做到了勤勉尽责的义务,从而有效避免了潜在的巨大风险。 第四章对典型案例进行有针对性的分析和深刻的剖析,对加强会计师事务所质量控制提出了一些可操作性的实用性较强的建议和对策分析。包括严格把关审计复核程序、重点审计企业管理当局关注事项、保持职业谨慎和专业胜任能力等。 第五章是结论。主要概括本文研究得出的主要结论、研究的局限性、研究的意义和未来研究方向等。强化会计师事务所质量控制,是事务所长远发展的保障,其完善与否直接关系到事务所的兴衰成败。本文针对内部质量控制存在的主要问题,结合有关理论和典型案例,剖析相应的内在原因,进行内在深层次的分析,对会计师事务所加强内部质量控制具有非常实际的借鉴意义。