随着中国资本市场的发展以及商业银行上市步伐的加快，截至2008年底，我国已有上市商业银行14家，其总体市值对我国股票市场的影响不可小觑。尤其是近几年来，国内商业银行成功引入境外战略投资者的消息层出不穷，开设境外分行的速度也节节攀升。种种迹象表明，商业银行对我国资本市场的影响日益加大，在国民经济中的地位与日俱增。与此同时，随着我国商业银行在数量上的不断增加，尤其是各地城市商业银行的快速发展，银行业所面临的竞争也更加激烈。自2006年中国全面开放银行业以来，我国商业银行在面对国内同行所带来的竞争压力的同时还必须应对来自外资银行的艰巨挑战。因此，无论是从内部环境还是外部环境进行分析，我国商业银行所面临的竞争都将越发激烈。 随着现代企业制度的建立，商业银行的经营目标也在从利润最大化向企业价值最大化发生转变。在激烈的竞争环境下如何实现企业价值最大化这一目标，是摆在我国商业银行面前的重要问题。想要达到这一目标，科学的绩效评价必不可少。因此，如何能建立科学、客观评估商业银行经营绩效的方法成为当下炙手可热的重要课题。正是在这样的背景下，EVA(Economic Value Added)作为更为先进的绩效评价方法日渐走入商业银行的经营管理中来。EVA方法强调在衡量企业为股东创造的价值时，必须考虑所投入资本的机会成本，只有在投资的收益超过资本成本的情况下才能创造价值。 在利用EVA方法对商业银行进行绩效评价的时候必须注意到商业银行的风险经营特质，商业银行的生存是以风险为基础的。因而，用于计算EVA的经典公式在商业银行的运用中必须加以改进，总的资本必须以银行经济资本来代替。经济资本是银行用于抵御不可预期损失的最后保障，是银行真正意义上的资本。因此如何准确、全面的计量商业银行经济资本成为准确利用EVA方法对其绩效进行评价的重要保证。 商业银行经济资本计量部分是全文重点，本文在前人研究成果的基础上尝试如何对经济资本进行全面、科学的计量。首先，要实现计量的全面性，就必须综合考虑到银行三大风险——信用风险、市场风险和操作风险，进而在对三大风险分别计量的基础之上进行加总以获得经济资本总量。现行的各类风险计量方法主要可以分为监管类和市场类两种，本文所倡导的主要思想在于将两类计量方法相结合。在相对高级的市场类模型不适用于中国现状的前提下，选取适当的市场类模型与相对简单的监管类模型相结合可以实现有效过渡。因此，本文对于信用风险计量采取简化分类、突出重点的内部系数法；对于市场风险计量在考虑到股票收益率存在“厚尾”的情况下采取基于t分布的VaR模型，以降低“厚尾”可能造成的影响；对于操作风险的计量采取基础指标法与证券因素模型计量数据取几何平均数的折中方法。经由以上改进后的方法所计量得出的经济资本相比监管模型计量结果更贴近各银行自身实际情况，可以在一定程度上提高经济资本计量的科学性。 基于改进后模型，通过选取5家上市商业银行的相关数据进行实证计算后表明，EVA指标能够对银行的规模经济效应、时间效应以及价值创造能力方面提供相当的解释能力，同时可以更好的考察银行风险水平，从而为我国商业银行建立EVA绩效评价机制，全面、准确衡量银行绩效提供了一定的借鉴意义。根据实证结果，本文认为，我国商业银行在其建立、完善EVA绩效评价机制的过程中应该着重注意以下两个方面：首先，银行必须强化,身风险意识，清楚认识到自身风险经营的本质，将风险管理提升至日常经营的层面；其次，银行必须在结合自身实际的情况下，加快技术创新，不断完善各方条件，为准确计量经济资本从而提高EVA绩效评价在商业银行的适用性铺平道路。