目前世界各国普遍呈现出社会老龄化发展的趋势,人口老龄化现象给政府造成了巨大的财政压力。面对人口老龄化带来的挑战,国家重视三支柱养老保险的规划与发展。第一支柱养老模式即城乡居民养老保险和城镇职工养老保险,经过初步的实践取得了一定的成果。第二支柱包括企业年金和机关事业单位职业年金。我国自2018年开设试点第三支柱养老金建设正式启动。黑龙江省还没有颁布相关政策,但可以对发展构建黑龙江省第三支柱养老金账户制进行研究,分析其可行性和必要性,逐渐改变第一支柱养老体系的主导地位。同时要进一步研究分析出第三支柱养老金账户制存在的问题和成因,以便于提出构建黑龙江省第三支柱养老金账户制的建议。构建第三支柱养老金账户制有利于降低黑龙江省现有的养老金账户制的经营成本,缓解政府经营社会保险的压力。依据帕累托改进理论、金融深化理论、福利经济学理论和新公共服务理论,运用文献综述法、规范分析法、定性分析法和比较分析法,对黑龙江省第三支柱养老金账户制发展策略进行描述。研究对象的覆盖范围应确定为全体经济活动人口,包括城镇职工、城乡个体灵活就业人员和城乡居民。揭示了存在着缺乏明确的税收优惠政策、账户缴费及领取限制不明确、制度衔接不够流畅、第三支柱养老金账户制覆盖范围有限等问题。以第三支柱养老金账户制的制度建设不完善、就业形式发生变化使得灵活就业比重不断增加、第三支柱养老金账户制可持续性发展受限、资本市场准备不充分等问题产生的原因。参照德国的里斯特养老金计划、加拿大的注册养老金账户计划、美国的个人退休金账户制等国外经验,上海工业园区实施第三支柱个人税收递延商业养老保险、沈阳逐渐发展出相关的成熟经验。通过对国内外第三支柱养老金账户制发展的现状研究,可以进一步对黑龙江省的第三支柱养老金账户制发展提供有益的借鉴。在此基础上提出了探索多元化优惠方式、注重账户制度设计的公平性和效率性、确保制度灵活流畅、完善市场环境等对策,为黑龙江省发展构建第三支柱养老金账户制提供参考。促进黑龙江省早日推出第三支柱养老金账户制,推动黑龙江省多支柱养老金平衡发展,实现黑龙江省养老事业的健康发展。