近年来,某些城商行被大股东控制、掏空的隐患或个案层出不穷,个别银行大股东将其视为资金来源,通过信托计划、资管计划、股权反复质押等手段套取银行资金,各种违法违规案件在城商行屡屡发生。大股东资金占用问题一直以来就是阻碍我国资本市场发展的显著问题之一。金融机构大股东侵占、攫取企业资金的样式繁多,手段隐蔽复杂,给监管审查工作增加了难度。这些控股股东利用各种手段占用企业资金的行为,严重侵害了企业、中小股东以及投资人的利益,同时也冲击着金融市场,威胁着我国金融市场的稳定。因此,当面临大股东资金占用问题时应采取如何有效措施对其根治,从而维护中小股东和众多投资者权益,是当前亟待解决的难题。现有的研究大多基于非金融企业大股东资金占用案例进行分析,缺少对金融机构大股东资金占用的研究。金融机构与一般企业相比,其具有资本结构的特殊性、资产交易的非透明性和严格管制等特征,因此对金融机构大股东资金占用案例的研究具有特殊性。本文总结了国内外相关研究,结合我国实际情况,选取金融市场上近期发生的包商银行大股东违规占用公司资金的案例,具体分析了包商银行案情的始末。作为曾经国内最大的民营金控平台,明天系具有着所有金控体系拥有的特点,因其融资成本随着国家政策的调控越来越高,而金控体系持续扩张伴随着运营成本的不断增加,资金消耗量巨大,在资金匮乏的情况下,明天系通过空壳公司控股包商银行,利用其大股东地位授意企业贷款占用资金、不当关联交易进行利益输送形成资金占用等多种方式前后占用了包商银行大量的资金,对企业、金融市场、中小股东以及存款人的利益产生了恶劣影响。本文通过对包商银行大股东违规占用资金事件的案例研究,较为具体的分析了当前我国金融监管以及相关制度等方面还可能存在的一些问题,针对这些问题提出了杜绝金融企业大股东违规占用资金行为的措施,对防治和遏止金融企业大股东资金占用行为的研究具有一定意义。同时,在相关法律法规的完善方面以及在政策制度的健全方面也将会做出一些贡献。本文总共分成四个部分:第一部分为引言。本节介绍了这篇文章的研究背景以及理论意义。梳理并总结国内外学者的主要的研究成果后,再进行文献综述,同时阐明研究的思路和分析方法,然后对论文创新点与不足之处进行简短说明。第二部分为分析大股东资金占用问题所需要用到的相关理论基础。本节一开始就对大股东的有关概念以及资金占用行为进行了界定,列举了一些大股东资金占用的主要表现形式。然后从信息不对称理论、委托代理理论以及内部人控制理论三个理论角度分析了为什么大股东要占用企业资金以及资金占用机会。第三部分叙述了包商银行大股东资金占用的整个过程。主要介绍了包商银行的经营情况、被接管过程以及因明天系资金占用产生的影响等,然后从包商银行事件的基本案情出发,具体分析了包商银行大股东资金占用的动机以及能成功占用资金的原因,即包商银行大股东为什么要占用企业资金,同时从企业内部的经营管理和外部的机构监管两个角度分析了占用资金能成功的原因,提出包商银行大股东资金占用行为的主要原因有弥补明天系融资缺口、大股东违规成本较低、外部监管力度不足、内部公司治理结构不完善等四个方面。最后分析了包商银行大股东占用资金所采用的手段,揭露其采取何种隐蔽手段占用资金。第四部分提出了防范企业大股东资金占用行为的措施。本节以案例中的包商银行为出发点,综合考虑了影响大股东资金占用的主要因素,从企业内部治理和外部监管的角度,提出了具有较强针对性的防范建议,主要有五项:第一,完善金融企业治理结构;第二,对大股东违规行为进行约束和监管;第三,推进证券市场改革,拓宽企业的融资渠道;第四,完善企业信息披露制度;第五,加大教育培训力度,提高金融从业人员风险意识及合法合规意识。