内部控制是由监事,经理的公司董事会和执行的所有工作人员,针对企业经营管理合法合规,资产安全,财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业的发展战略,以实现控制目标提供合理保证的过程。近年来各类风险事件在国内外频发的大背景下,中国企业越来越注重加强内部控制。人们意识到,内部控制系统起着不可或缺的作用,它是全面提高管理水平的重要举措,是企业应对危机的重要安排。本文选择的研究对象是湖南联通公司,湖南联通是中国联通(中国唯一一家在纽约、香港、上海三地同时上市的国有大型电信运营企业,拥有全球主流的移动宽带通信网络,连续多年入选“世界500强”)在湖南省的分支机构。湖南联通多年来在发展、建设、运营等各方面一直走在全国前列。本文首先从集团企业开展内部控制评价的背景意义入手,梳理了契约理论、风险理论、控制理论、系统理论对企业内部控制评价研究的指导意义。接着从COSO的ERM框架出发,展示湖南联通内部控制及评价体系的现状与不足,如:内部环境评价的难度较大,体系建设不统一,评价标准难掌握,风险识别流于形式,没有进行项目评价管理等。分析原因,结合行业内标杆企业的具体实践,再造湖南联通的内部控制评价体系,重新明确了湖南联通内部控制评价的目的及范围、评价标准、评价程序与方法,结合湖南联通公司实际,将评级指标体系的框架调整为业务经营全过程、付现成本管控、资本性支出管控、财务报告、控制环境五个维度,针对每个维度明确了相应的指标内涵,通过汇总对各指标量化评价的结果值,从而得出公司内部控制有效性的整体评价。提出加强湖南联通管理层职权建设,制定保障内部控制评价体系有效实施的方案计划,完善人才制度,奠定企业发展的人力资源基础等实施保障措施,并选取样本单位进行了效果预测。最后得出了如下结论,一个企业如果追求持续发展与不断的壮大,必定是一个具有核心竞争力且内部控制体系健全的企业,而同时只有建立了科学、合理的内部控制评价体系才能对企业的内部控制得出客观、公正的结论,使其实现管理闭环,不断提升。