【摘 要】
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随着我国市场经济的发展,企业逐渐认识到内部控制的重要性,并且越来越重视内部控制的建设。但目前,我国并没有形成成熟的内部控制设计模式与方法,控制形式主要表现为管理制度
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随着我国市场经济的发展,企业逐渐认识到内部控制的重要性,并且越来越重视内部控制的建设。但目前,我国并没有形成成熟的内部控制设计模式与方法,控制形式主要表现为管理制度,控制方法往往以“人治”为主,这逐渐不能适应现代化企业管理的需求。本文依据COSO报告,结合生产循环,探讨了内部控制的设计和评价。论文包括四部分:引言、内部控制概述、内部控制设计、生产循环内部控制和结论。其中生产循环内部控制为研究重点,其设计步骤为:完善控制环境,按照业务结构划分为若干相对独立的业务循环;确定生产循环的控制目标,分析在实现目标过程中可能遇到的风险;根据控制目标及潜在风险确定控制流程、控制点和关键控制点、控制政策;最后,以流程图和政策表的形式绘制控制模式,完成内部控制设计。此外,设计出内部控制调查表和符合性测试表,以指引内部控制评价。
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