商业银行在经济社会发展中处于举足轻重的地位。贷款是商业银行主要的盈利性资产,是商业银行实现利润最大化目标的主要手段。为了应对银行业入世过渡期结束后的激烈竞争,国内银行掀起新一轮上市浪潮,补充资本,扩大贷款规模。2007年初,美国次贷危机全面爆发,欧美各大金融机构纷纷出现巨额亏损。此次危机的源头是美国房地产金融机构的次级住房抵押贷款大量逾期违约,这给我国银行贷款质量问题敲响了警钟。对商业银行贷款质量的研究,以前多是集中在信贷资产风险、商业银行不良贷款成因、不良贷款对经济金融风险的影响、化解不良贷款对策等方面,但把银行作为一种特殊的企业,从企业财务管理角度针对其资产质量进行的研究并不多见。本文借鉴前人研究的理论和方法,在阐述商业银行贷款相关概念的基础上,从2004-2006年我国上市银行贷款质量现状入手,比较国内外银行贷款管理水平及发展态势,从实证角度分析贷款质量各指标与经营目标实现程度的关系,找出其中存在的问题,并提出对策建议。本文主要开展以下研究:(1)阐述贷款的概念及分类,分析贷款业务风险及成因,并对贷款质量的分析指标、评价方法作相应介绍。(2)以我国上市银行2004-2006年相关数据为研究对象,从贷款规模、贷款质量及结构、贷款客户集中度和贷款行业分布等方面分析我国上市银行贷款质量现状;同时,分析美国次贷危机对我国银行贷款质量问题的启示。(3)在统计分析的基础上,将时序资料和截面资料结合起来,采用实证研究的方法,研究贷款相对规模、贷款质量结构、贷款集中度对“效益性、流动性、安全性”各经营目标的影响程度。(4)根据比较分析和实证分析结果,找出问题,得出结论,并针对问题提出提高我国上市银行贷款质量和绩效管理水平的对策建议。通过上述研究,本文得出以下结论:(1)我国上市银行资产规模快速增长,贷款总量稳中有升,贷款占总资产比重总体呈下降趋势。贷款相对规模的高低对银行盈利性水平的影响并不显著,与流动性水平、资本充足性水平呈负相关关系。(2)我国上市银行不良贷款率逐步降低,资产质量高于我国商业银行整体水平,但与国际先进资产管理水平仍有差距。贷款质量的结构始终是影响银行效益性、流动性和安全性的重要因素。不良贷款率与盈利性水平、流动性水平和资本充足性水平均呈负相关关系。(3)就我国上市银行目前情况而言,贷款客户集中度的提高对短期内盈利增长有一定的贡献,并尚未对流动性水平产生负面影响,对资本充足性水平影响也较小。(4)我国上市银行贷款行业分布中,制造业、交通业仍是贷款投放比例较高的行业,房地产业和个人贷款的贷款投放比例增长较快。在当前货币政策紧缩、个人征信系统尚不完善的情况下,我们也应加强对房地产业和个人贷款的关注。针对目前我国上市银行贷款质量的状况,结合本文的研究结论,拟提出以下对策建议:(1)适当降低贷款在总资产中的比重,保持较好的资产内部结构,以分散风险,实现资产多样化。(2)提高银行经营管理水平,主动出击,切实保证贷款资产的及时收回,从根本上降低资产的信贷风险。(3)密切关注不良贷款结构指标变化情况,一旦发现不良贷款结构有从次级向可疑、损失类逐渐向下迁徙的趋势,应及时查明原因,尽早采取补救措施。(4)加强经济周期分析和行业分析,降低信贷集中度,争取实现平稳持久的盈利。(5)加强银行内部控制制度建设,认真执行“三查”制度,严格审批手续,对风险进行全程监督和控制。(6)进一步完善和推进社会征信及信息查询管理系统建设,形成诚实守信、遵纪守法的社会风气,不断提升公众的信用意识。(7)吸取“次贷危机”的教训,提高自身信贷质量,谨慎进行金融创新,应选取质量较好的信贷资产进行资产证券化。