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摘 要 信用管理是企业为了增强信用能力、控制贸易结算中的信用风险而实施的一套业务方案、政策以及为此而建立的一系列组织制度。国际贸易中的信用风险是指在贸易和结算过程中由于国外客户的信用不良而可能给企业造成的损失。国际结算信用管理的核心就是如何控制企业在国际贸易中的信用风险。关键词 国家结算 信用管理中图分类号：F832
文献标识码：A
国际结算就是清偿进出口商之间的债权债务。但如果出口商向进口商提供了货物却的不到应收账款，或者如果进口商向出口商预付了部分或全部款项却收不到合格货物，任何一方的信用不良都造成进出口商之间的债权债务没有了却，这时国际结算就失去了最基本的功能和作用。
信用管理是国际结算中的一项非常重要的内容。信用管理是一个全方位全过程的管理理念。全方位信用管理是企业市场营销、财务管理、信息管理相互交叉的管理领域。以出口企业为例，一方面，企业销售人员必须运用各种信用支付工具作为销售产品的竞争手段，打开国际市场和扩大市场份额；另一方面，企业财务人员必须时刻关注结算方式下的应收账款管理问题，避免拖欠账款或呆账坏账的发生。全过程信用管理可以分为事前控制、事中控制和事后控制三个阶段。事前控制，是指在正式交易之前(签约和发货或预付货款)对客户的审查及信用条件的选择：事中控制，是指发货之后直到货款到期日之前，或预付货款到收到货物之前，对客户及应收账款或货物的监督、管理；事后控制，指发生拖欠(货款或货物)之后，对案件的有效处理。一、调查——选择客户
对所接触的客户进行调查了解，目的是选择客户。企业进行国际贸易其经营之道的第一个要点就是了解自己的客户。了解客户的关键在于评价客户的资信情况，掌握第一手信用资料。应只选择那些资信良好的客户为生意伙伴.很多拖欠案件之所以发生就是因为企业急于打开国际市场，急于寻求买家，而忽视对客户进行资信调查和跟踪调查。一些外贸企业对新结识的客户盲目信任，在对客户不了解的情况下就签订大金额合同；还有一些则是对老客户过于信任，以至于当其资信情况发生变化时还一无所知地贸然签约，企业应该建立客户信用档案并不断更新。二、谈判——确定信用条件
这里的谈判是一个广泛的概念，它指从最初与客户的协商直到达成一致的协议。谈判过程中的一个直接的信用管理目标是确定信用条件，包括给予信用的形式(即付款方式)，期限的金额。信用条件与质量、价格一起，是当今国际市场上出口商品竟争力的三大要素。因此，恰当合理的选择信用条件是十分重要的。既要考虑信用条件对客户的吸引力，给予客户资金融通：又要考虑客户的资信状况和客户所在国或地区的外汇风险，避免拖欠甚至钱货两空。一些国际结算的新方式如国际保理等就是顺应这一需要而发展起来的，企业要抛弃传统的单一的开证结算观念，积极利用新兴的国际结算方式。三、签约——寻求债权保障
买卖双方的合同是信用的根据和基础，合同中的每一项内容，都有可能成为日后产生信用问题的原因，合同也是解决欠款追收的最主要的文件。所以，清楚完整的销售合同是极为重要的。有些欠账问题的发生，是由于买卖双方预先沟通欠佳引起的，因此在贸易前把所有的贸易细节交谈清楚，并以书面文件确定下来，以避免口说无凭，会减少贸易后账款拖欠的发生机会。此外，为了确保收回货款，往往要使用一定的债权保障手段，如担保、保险等.出口信用保险是重要的债权保障手段之一，目前已被各国广泛采用，并呈国际化、一体化趋势。四、发货——实施货款跟踪
货物发售后的跟踪监督对于预防货款被拖欠是极为重要的，特别是对于那些放账时间较长和放账金额较大的销售。很多出口商认为出货后这一单就结束了，转头去忙下一单的买卖，结果等到期了还未收到货款，便会开始听到一大堆的各种各样的拖欠理由与借口，诸如没有收到正确的发票账单，货物有品质问题沛场有变化，或公司财务状况欠佳等等。如果企业在售后能紧密跟踪买主，及时了解买方的反应、要求和意愿，早期发现问题并解决问题，就能为客户按时付款扫除障碍。目前国际上有一种所谓的应收账款跟踪管理服务(Recourse parnent Managemeni，简称RPM)，即货物一经发出，专业信用管理机构就在买方当地对该笔应收款项进行监督，催促买方按时付款，直至货款安全收回为止。五、防范——早期拖欠的催收
为了防范收款失败，必须注意早期拖欠的催收。一些企业往往忽视货款到期日，客户迟付几天、甚至十几天被看成是正常的。而事实上，货款迟付现象不仅影响企业的资金周转，而且极有可能是造成长期拖欠的隐患。货款若被长期拖欠，对企业本身及其信用都有危害：追收的成功率降低。我国企业国际商账管理与追收实践表明：账款愈期在半年内，收回的成功率在57.8%左右，而过了一年，则成功率锐减为26.6%，至于两年后，则只有13.6%了。实践证明，应收账款拖欠时间越长，成功追回的可能性越小；拖欠的损失增大。损失包括银行利息、机会成本、追账费用等；追收的障碍增大。商账追收障碍包括债务人逃逸，债务人无力偿还，债务人破产等。时间过长可能失去追讨对象或是债务人没有资产了，甚至过了法律有效期。六、追收——危急情况的处理
尽管采取了积极的催收措施，如果客户在一定的拖欠时间范围内仍没有付款，或者发现客户有逃避付款的企图，此时应视为收款失败，即发生呆账或坏账。在这种情况下，企业必须面对国际商账的追收问题。追讨涉外应收账款的方式有：争议双方之间的和解；由双方约定的第三者的调解；通过国际贸易仲裁；通过司法诉讼；通过专门的商账催收公司追账。上述几种方法由于其争议解决的程序和方式不同，费用不同，实际效果差异也很大。企业应根据所面临的案情复杂程度与自身能力大小而进行正确选择，以期争取时间和尽量少花人力物力，顺利有效地追回应收货款。□ 参考文献：[1]周继忠.国际贸易结算.第1版.上海财经大学出版社，1997. 78[2]朱意秋.国际贸易结算新编.第1版.青岛海洋大学出版社，2001. 89[3]刘玉平.客户信用制度与应收账款的管理探讨.机械管理开发，2001, 2: 36-37[4]杨水利.国有企业经营者业绩的评价及指标设计.运筹与管理，2002, 8: 90-96
文献标识码：A
国际结算就是清偿进出口商之间的债权债务。但如果出口商向进口商提供了货物却的不到应收账款，或者如果进口商向出口商预付了部分或全部款项却收不到合格货物，任何一方的信用不良都造成进出口商之间的债权债务没有了却，这时国际结算就失去了最基本的功能和作用。
信用管理是国际结算中的一项非常重要的内容。信用管理是一个全方位全过程的管理理念。全方位信用管理是企业市场营销、财务管理、信息管理相互交叉的管理领域。以出口企业为例，一方面，企业销售人员必须运用各种信用支付工具作为销售产品的竞争手段，打开国际市场和扩大市场份额；另一方面，企业财务人员必须时刻关注结算方式下的应收账款管理问题，避免拖欠账款或呆账坏账的发生。全过程信用管理可以分为事前控制、事中控制和事后控制三个阶段。事前控制，是指在正式交易之前(签约和发货或预付货款)对客户的审查及信用条件的选择：事中控制，是指发货之后直到货款到期日之前，或预付货款到收到货物之前，对客户及应收账款或货物的监督、管理；事后控制，指发生拖欠(货款或货物)之后，对案件的有效处理。一、调查——选择客户
对所接触的客户进行调查了解，目的是选择客户。企业进行国际贸易其经营之道的第一个要点就是了解自己的客户。了解客户的关键在于评价客户的资信情况，掌握第一手信用资料。应只选择那些资信良好的客户为生意伙伴.很多拖欠案件之所以发生就是因为企业急于打开国际市场，急于寻求买家，而忽视对客户进行资信调查和跟踪调查。一些外贸企业对新结识的客户盲目信任，在对客户不了解的情况下就签订大金额合同；还有一些则是对老客户过于信任，以至于当其资信情况发生变化时还一无所知地贸然签约，企业应该建立客户信用档案并不断更新。二、谈判——确定信用条件
这里的谈判是一个广泛的概念，它指从最初与客户的协商直到达成一致的协议。谈判过程中的一个直接的信用管理目标是确定信用条件，包括给予信用的形式(即付款方式)，期限的金额。信用条件与质量、价格一起，是当今国际市场上出口商品竟争力的三大要素。因此，恰当合理的选择信用条件是十分重要的。既要考虑信用条件对客户的吸引力，给予客户资金融通：又要考虑客户的资信状况和客户所在国或地区的外汇风险，避免拖欠甚至钱货两空。一些国际结算的新方式如国际保理等就是顺应这一需要而发展起来的，企业要抛弃传统的单一的开证结算观念，积极利用新兴的国际结算方式。三、签约——寻求债权保障
买卖双方的合同是信用的根据和基础，合同中的每一项内容，都有可能成为日后产生信用问题的原因，合同也是解决欠款追收的最主要的文件。所以，清楚完整的销售合同是极为重要的。有些欠账问题的发生，是由于买卖双方预先沟通欠佳引起的，因此在贸易前把所有的贸易细节交谈清楚，并以书面文件确定下来，以避免口说无凭，会减少贸易后账款拖欠的发生机会。此外，为了确保收回货款，往往要使用一定的债权保障手段，如担保、保险等.出口信用保险是重要的债权保障手段之一，目前已被各国广泛采用，并呈国际化、一体化趋势。四、发货——实施货款跟踪
货物发售后的跟踪监督对于预防货款被拖欠是极为重要的，特别是对于那些放账时间较长和放账金额较大的销售。很多出口商认为出货后这一单就结束了，转头去忙下一单的买卖，结果等到期了还未收到货款，便会开始听到一大堆的各种各样的拖欠理由与借口，诸如没有收到正确的发票账单，货物有品质问题沛场有变化，或公司财务状况欠佳等等。如果企业在售后能紧密跟踪买主，及时了解买方的反应、要求和意愿，早期发现问题并解决问题，就能为客户按时付款扫除障碍。目前国际上有一种所谓的应收账款跟踪管理服务(Recourse parnent Managemeni，简称RPM)，即货物一经发出，专业信用管理机构就在买方当地对该笔应收款项进行监督，催促买方按时付款，直至货款安全收回为止。五、防范——早期拖欠的催收
为了防范收款失败，必须注意早期拖欠的催收。一些企业往往忽视货款到期日，客户迟付几天、甚至十几天被看成是正常的。而事实上，货款迟付现象不仅影响企业的资金周转，而且极有可能是造成长期拖欠的隐患。货款若被长期拖欠，对企业本身及其信用都有危害：追收的成功率降低。我国企业国际商账管理与追收实践表明：账款愈期在半年内，收回的成功率在57.8%左右，而过了一年，则成功率锐减为26.6%，至于两年后，则只有13.6%了。实践证明，应收账款拖欠时间越长，成功追回的可能性越小；拖欠的损失增大。损失包括银行利息、机会成本、追账费用等；追收的障碍增大。商账追收障碍包括债务人逃逸，债务人无力偿还，债务人破产等。时间过长可能失去追讨对象或是债务人没有资产了，甚至过了法律有效期。六、追收——危急情况的处理
尽管采取了积极的催收措施，如果客户在一定的拖欠时间范围内仍没有付款，或者发现客户有逃避付款的企图，此时应视为收款失败，即发生呆账或坏账。在这种情况下，企业必须面对国际商账的追收问题。追讨涉外应收账款的方式有：争议双方之间的和解；由双方约定的第三者的调解；通过国际贸易仲裁；通过司法诉讼；通过专门的商账催收公司追账。上述几种方法由于其争议解决的程序和方式不同，费用不同，实际效果差异也很大。企业应根据所面临的案情复杂程度与自身能力大小而进行正确选择，以期争取时间和尽量少花人力物力，顺利有效地追回应收货款。□ 参考文献：[1]周继忠.国际贸易结算.第1版.上海财经大学出版社，1997. 78[2]朱意秋.国际贸易结算新编.第1版.青岛海洋大学出版社，2001. 89[3]刘玉平.客户信用制度与应收账款的管理探讨.机械管理开发，2001, 2: 36-37[4]杨水利.国有企业经营者业绩的评价及指标设计.运筹与管理，2002, 8: 90-96