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摘 要 本文通过对公务卡使用管理的环节进行分析，梳理归纳了6种风险隐患,并提出了防范风险和加强使用管理的对策措施。关键词 公务卡 使用管理 风险控制中图分类号：F234.3
文献标识码：A
公务卡使用管理，是运用现代金融管理思想、方法、技术和手段，建立方便、快捷、安全的资金支付结算的新途径，是国家财政国库管理制度改革的重要举措。实行公务卡，能够进一步强化管理监督，简化办事程序，改进支付方式，增强保障效能，对于提升科学理财水平具有重要意义。一、公务卡使用管理的风险分析
公务卡使用管理受社会因素和金融市场影响较大，从公务卡的运行模式和支付流程上看，存在以下风险：
1、环境风险。当前，在市场经济条件下，金融系统相互之间竞争激烈。由于各商业银行纷纷以发卡量作为业务竞争的主要目标，在公务卡办理审核环节上，有的银行为了完成发卡指标，淡化资信审查，降低准入门槛，在缺乏对申领人全面了解的情况下，随意扩大范围，盲目发卡，给单位和银行增加了管理难度的同时，也加大了资金风险机率。
2、管理风险。个别银行随意放宽信用额度，客观上助长了违规行为的发生；监督手段落后，不能及时有效地监测到客户异常交易信息，存在套现频繁发生的可能；证件审查不严，对假伪证件难以识别防范。使用单位资金限额控制不严，未设定POS转账卡账户最高限额；内控措施不力，POS转账卡与密码、审核报销系统操作卡与授权卡，未实行分管。持卡人卡片和密码保管不善，容易给不法分子以可乘之机。
3、认知风险。由于银行给单位办理公务卡增加了很多优惠条件，比如：免费安装专线、POS机和审核报销系统、减免交易费用、提供上门服务等，有的单位和个人对此事存在模糊认识，认为银行既然给了政策，就可以享受服务，对发放范围和人员控制不严。
4、诚信风险。有的人思想道德观念差，为了谋取私利，利用公务卡信用透支的功能，在申请办理上，提供虚假信息办卡；在使用过程中，有的不按规定时限还款，甚者恶意透支，这些既易给金融系统造成损失，也严重影响单位形象。
5、欺诈风险。随着各类型银行卡在社会上的普及，银行卡欺诈也向集团化、专业化发展，手段不断翻新。如有的假冒银行发布信息，要求持卡人以转账方式向特定账户支付资金；有的利用短信、电话等方式套取卡片基本信息，进行消费或盗取资金。
6、技术风险。有的不法分子利用信息技术和科技手段实施犯罪。如有的通过“克隆”伪造卡片，有的加装读卡器、摄像机等设备复制信息、窃取密码，有的利用虚假网页、计算机病毒等骗取卡片信息，盗取资金过程比较隐蔽。二、加强公务卡使用管理的风险防范措施
1、强化风险防范意识。思想防范是做好风险防范工作的前提和基础。公务卡是一种新型的支付结算工具，既带来方便、快捷、透明的同时，又受多种因素影响，滋生了新风险。要对银行卡的各种风险形式与特点保持高度警觉，强化风险防范意识，积极协助发卡银行做好对办卡人员的身份核实确认工作；加大公务卡相关政策法规宣传力度，组织持卡人员学习公务卡的政策规定和使用常识，充分发挥典型案件的警示作用；加强风险的预测、分析和判断，自觉抵制外部环境的影响和诱惑，坚决防止因思想麻痹带来严重损失。
2、规范领用注销环节。一是严密申请手续。按照公务卡管理规定，公务卡办理必须由财务部门统一组织申请，并与银行签署服务协议；签署协议时，财务部门领导和业务主管人员必须同时参加并逐一审核。在职工作人员申请公务卡时，必须按照国家银行卡管理规定，提供真实的姓名、证件号码、工作单位等信息，财务部门对申办人信息逐一核实确认，申办人要严格按规定与发卡银行签订公务卡领用合约。二是严格发放和启用。对发卡银行正式制作提交的公务卡，财务部门逐一核实确认，并登记造册，统一管理；对未按规定启用公务卡的，查明原因，及时纠正，防止公务卡发放后失控失管。三是规范业务流程。公务卡支付结算，必须先刷卡支付，后报销还款，不得把公务卡作为借款工具；持卡人刷卡办理公务消费，按规定取得发票、POS机签购单和消费交易凭条，作为经费报销的依据；财务部门对报销凭据不全、支付内容不能查实或者发票要素缺失的，坚决不予结算报销，防止利用公务卡虚假交易、虚列支出套取现金。四是加强注销管理。持卡人退休、调转时，财务部门要及时收回，并通知发卡银行予以注销，防止别有用心的人钻空子，给单位造成危害。
3、严格支付结算控制。一是严把发卡范围，发卡对象只限于机关承担办理公务消费开支业务的在职人员；二是严控授信额度，公务卡信用金额不得超过规定限额，只能用于公务消费透支，不能使用信用额度提取现金和转账；三是严明持卡责任，公务卡实行实名制，卡片和密码由持卡人保管、设置，单位不承担因个人保管不善或不按规定使用引起的一切责任；四是严格资金限额，根据管理级别和部门性质，设定POS转账卡账户最高限额；五是严密内控措施，POS转账卡与密码、审核报销系统操作卡与授权卡，必须实行分管、分别操作，会计、出纳每周必须核对POS转账卡余额。
4、加强财务队伍建设。财务队伍是做好财务工作的基础。随着国家经济社会不断发展和改革开放的逐步深化，财务工作出现了许多新情况新问题，资金安全风险防范的责任也变得更加艰巨，如果没有一个高素质的理财队伍，就谈不上依法管财、科学理财、提高效益。按照德才兼备的原则，选好配强财务人员特别是财务审核和出纳人员；加强职业道德、爱岗敬业和廉洁自律教育，和法规制度学习，筑牢财务人员思想道德防线，把好入口关，严格财务人员考核，对不符合岗位要求的，必须及时予以调整。□
（作者单位：沈阳军区联勤部财务部）
文献标识码：A
公务卡使用管理，是运用现代金融管理思想、方法、技术和手段，建立方便、快捷、安全的资金支付结算的新途径，是国家财政国库管理制度改革的重要举措。实行公务卡，能够进一步强化管理监督，简化办事程序，改进支付方式，增强保障效能，对于提升科学理财水平具有重要意义。一、公务卡使用管理的风险分析
公务卡使用管理受社会因素和金融市场影响较大，从公务卡的运行模式和支付流程上看，存在以下风险：
1、环境风险。当前，在市场经济条件下，金融系统相互之间竞争激烈。由于各商业银行纷纷以发卡量作为业务竞争的主要目标，在公务卡办理审核环节上，有的银行为了完成发卡指标，淡化资信审查，降低准入门槛，在缺乏对申领人全面了解的情况下，随意扩大范围，盲目发卡，给单位和银行增加了管理难度的同时，也加大了资金风险机率。
2、管理风险。个别银行随意放宽信用额度，客观上助长了违规行为的发生；监督手段落后，不能及时有效地监测到客户异常交易信息，存在套现频繁发生的可能；证件审查不严，对假伪证件难以识别防范。使用单位资金限额控制不严，未设定POS转账卡账户最高限额；内控措施不力，POS转账卡与密码、审核报销系统操作卡与授权卡，未实行分管。持卡人卡片和密码保管不善，容易给不法分子以可乘之机。
3、认知风险。由于银行给单位办理公务卡增加了很多优惠条件，比如：免费安装专线、POS机和审核报销系统、减免交易费用、提供上门服务等，有的单位和个人对此事存在模糊认识，认为银行既然给了政策，就可以享受服务，对发放范围和人员控制不严。
4、诚信风险。有的人思想道德观念差，为了谋取私利，利用公务卡信用透支的功能，在申请办理上，提供虚假信息办卡；在使用过程中，有的不按规定时限还款，甚者恶意透支，这些既易给金融系统造成损失，也严重影响单位形象。
5、欺诈风险。随着各类型银行卡在社会上的普及，银行卡欺诈也向集团化、专业化发展，手段不断翻新。如有的假冒银行发布信息，要求持卡人以转账方式向特定账户支付资金；有的利用短信、电话等方式套取卡片基本信息，进行消费或盗取资金。
6、技术风险。有的不法分子利用信息技术和科技手段实施犯罪。如有的通过“克隆”伪造卡片，有的加装读卡器、摄像机等设备复制信息、窃取密码，有的利用虚假网页、计算机病毒等骗取卡片信息，盗取资金过程比较隐蔽。二、加强公务卡使用管理的风险防范措施
1、强化风险防范意识。思想防范是做好风险防范工作的前提和基础。公务卡是一种新型的支付结算工具，既带来方便、快捷、透明的同时，又受多种因素影响，滋生了新风险。要对银行卡的各种风险形式与特点保持高度警觉，强化风险防范意识，积极协助发卡银行做好对办卡人员的身份核实确认工作；加大公务卡相关政策法规宣传力度，组织持卡人员学习公务卡的政策规定和使用常识，充分发挥典型案件的警示作用；加强风险的预测、分析和判断，自觉抵制外部环境的影响和诱惑，坚决防止因思想麻痹带来严重损失。
2、规范领用注销环节。一是严密申请手续。按照公务卡管理规定，公务卡办理必须由财务部门统一组织申请，并与银行签署服务协议；签署协议时，财务部门领导和业务主管人员必须同时参加并逐一审核。在职工作人员申请公务卡时，必须按照国家银行卡管理规定，提供真实的姓名、证件号码、工作单位等信息，财务部门对申办人信息逐一核实确认，申办人要严格按规定与发卡银行签订公务卡领用合约。二是严格发放和启用。对发卡银行正式制作提交的公务卡，财务部门逐一核实确认，并登记造册，统一管理；对未按规定启用公务卡的，查明原因，及时纠正，防止公务卡发放后失控失管。三是规范业务流程。公务卡支付结算，必须先刷卡支付，后报销还款，不得把公务卡作为借款工具；持卡人刷卡办理公务消费，按规定取得发票、POS机签购单和消费交易凭条，作为经费报销的依据；财务部门对报销凭据不全、支付内容不能查实或者发票要素缺失的，坚决不予结算报销，防止利用公务卡虚假交易、虚列支出套取现金。四是加强注销管理。持卡人退休、调转时，财务部门要及时收回，并通知发卡银行予以注销，防止别有用心的人钻空子，给单位造成危害。
3、严格支付结算控制。一是严把发卡范围，发卡对象只限于机关承担办理公务消费开支业务的在职人员；二是严控授信额度，公务卡信用金额不得超过规定限额，只能用于公务消费透支，不能使用信用额度提取现金和转账；三是严明持卡责任，公务卡实行实名制，卡片和密码由持卡人保管、设置，单位不承担因个人保管不善或不按规定使用引起的一切责任；四是严格资金限额，根据管理级别和部门性质，设定POS转账卡账户最高限额；五是严密内控措施，POS转账卡与密码、审核报销系统操作卡与授权卡，必须实行分管、分别操作，会计、出纳每周必须核对POS转账卡余额。
4、加强财务队伍建设。财务队伍是做好财务工作的基础。随着国家经济社会不断发展和改革开放的逐步深化，财务工作出现了许多新情况新问题，资金安全风险防范的责任也变得更加艰巨，如果没有一个高素质的理财队伍，就谈不上依法管财、科学理财、提高效益。按照德才兼备的原则，选好配强财务人员特别是财务审核和出纳人员；加强职业道德、爱岗敬业和廉洁自律教育，和法规制度学习，筑牢财务人员思想道德防线，把好入口关，严格财务人员考核，对不符合岗位要求的，必须及时予以调整。□
（作者单位：沈阳军区联勤部财务部）