从整个审计发展历程来看,审计风险逐渐成为现代审计的灵魂。尤其在一系列审计丑闻曝光之后,审计风险开始受到学术界与注册会计师执业界前所未有的关注。对上市公司审计风险及风险控制的研究文献中,大多数是在国际审计准则(ISAs)框架下进行的理论层面讨论。就审计实务层面来看,注册会计师应如何在实施审计过程中对审计风险加以控制,理论界仍然处于探索阶段。　　控制审计风险的核心在于如何有效的识别审计风险并评估该风险是否可能对财务报表产生重大影响,注册会计师根据评估结果制定相应的审计策略。目前针对如何防范审计风险的文献主要体现在对某些重大风险领域的论述上,如舞弊风险、关联方交易风险等,较少涉及以某一上市公司的实际审计业务为案例,对审计策略的制定与实施中发现的缺陷与不足进行集中分析与评价。　　本文采取理论与实践相结合的方法,借助现有文献理论研究与相关准则规定,结合作者在会计师事务所参与审计工作的亲身经历来评价D会计师事务所审计策略的待完善之处。　　本文以D会计师事务所为例,对审计风险及其控制进行探索与研究,分析上市公司重点审计风险领域的识别与防范,并针对审计过程中审计策略与实施的不足,分析了管理层舞弊、“小金库”和合并抵消复核三大重点审计风险领域应对策略的不足,最后提出相应风险领域的审计策略建议与方案,从而对提高我国上市公司审计风险控制与注册会计师执业质量提供一些参考与借鉴。