近年来,政府工作报告多次提及创新尤其是企业创新在经济新常态中的战略性地位。如何有效发挥政府提高企业创新水平、促进经济发展方式转变的作用是当前亟需研究和解决的重要问题。税收征管是地方政府影响企业经营决策的重要活动,且“强征管-降税率”是我国普惠性减税思路之一。因此,在深化税收征管体制改革和实施创新驱动发展战略的背景下,探讨税收征管如何作用于企业创新是个具有重要研究意义的课题。本文分别从税务管理、税款征收和税务检查三个税收征管基本环节以及强制性和非强制两种性质的税收征管行为,就宏观和微观两个层面的税收征管影响范围,从“征税效应”和“治理效应”两个角度考察税收征管如何影响企业创新。在此基础上,本文提出进一步深化税收征管体制改革和完善激励企业创新的政策建议。本文主要研究内容和结果有:第一,本文利用纳税信用评级制度探讨税务管理环节、具有非强制性特征的税收征管对企业技术创新的影响。实证结果显示,纳税信用评级结果为A可以通过降低两类企业代理成本、提高企业营业绩效和商业信用融资规模、降低企业融资约束等“治理效应”发挥对企业技术创新的促进效应,且促进效应在地区市场化水平较低和信息不对称程度较低的企业中更大。此外,纳税信用评级结果为A能够发挥对强制性税收征管的补充效应。第二,本文利用跨国企业“避税天堂”直接投资行为探讨税款征收环节、宏观层面的税收征管对企业技术创新的微观影响。实证研究发现,“避税天堂”直接投资对企业技术创新有显著的正向激励效应,且促进效应在信息透明度较高、成长期和成熟期以及制造业行业企业中更显著。地区税收征管环境不仅会显著降低企业投资于“避税天堂”的倾向,还会显著弱化“避税天堂”直接投资对企业技术创新的促进效应。第三,本文利用税务官员对企业的税务检查活动探讨税务检查环节、微观层面、具有强制性特征的税收征管对企业研发投入的影响和作用机制。研究表明,税务检查能够通过提高企业信息透明度和商业信用融资规模等“治理效应”发挥激励企业研发活动的促进效应,且地方政府财政压力和法治环境均会弱化这一促进效应。进一步分析表明,税务检查对企业协同研发活动也有显著的促进作用;税务检查对企业研发投入的促进效应可能是融资约束下企业虚列研发费用的表现。基于以上研究结果,本文认为,实施创新驱动发展战略不仅要注重发挥市场在资源配置中的决定性作用,也要充分发挥政府税收征管行为在促进企业创新中的“治理效应”。一方面,除了规范企业诚信纳税之外,政府也应重视税收征管的治理职能,创新性地改革政府管理微观企业的方式,地方政府可以尝试更多地采用“扬善”与“惩恶”相结合的模式治理微观企业;另一方面,地方政府干预会弱化税收征管促进企业创新的“治理效应”,地方政府应拓宽税收渠道,并提高税务部门税收征管活动独立性。