会计师事务所的审计质量是社会公众对事务所执业水平的评价标准,且近年来证监会对违规事务所的处罚一直受到社会各界的广泛关注。根据证监会处罚公告,2018-2022年证监会共对14家事务所、61名注册会计师进行行政处罚,且多家事务所在5年内受到证监会的多次处罚。2021年证监会、财政部及中注协均加大对会计师事务所的检查与处罚,处罚数量、处罚金额也在2021年达到顶峰。证监会的处罚引起事务所、企业以及投资者对事务所审计质量的重视,因而本文对于事务所行政处罚与审计质量的研究具有一定的现实意义。本文采用文献研究法和案例分析法,以2018-2022年受证监会处罚次数最多且规模较大的N会计师事务所为典型案例进行研究。本文研究了N事务所2020-2022年受到证监会、财政部的行政处罚及监管公告,根据不同的主体对N事务所存在的问题及原因进行分析。N事务所在2020-2022年内共受到4次行政处罚、20次行政监管,共涉及51名注册会计师。N事务所的审计质量主要存在审前准备工作不足和质量控制不到位的问题,包括未了解被审计单位及其环境、对项目和分所质量控制不到位;N事务所的注册会计师存在审计程序执行不到位的问题,主要包括未与前任注册会计师沟通,风险识别与评估程序不到位,银行及往来函证程序存在缺陷,关联方交易未识别,营业收入以及重要科目审计程序执行不到位,未对外部专家的工作进行复核的问题。对N事务所提出针对性优化建议:从会计师事务所的角度,N事务所应正确评价自身专业胜任能力、谨慎选择被审计单位;加强对审计质量的控制,严格执行三级复核程序。从注册会计师的角度,N事务所注册会计师应重视与前任审计师的沟通、重视被审计单位风险识别与评估;应时刻保持较高独立性和职业谨慎,重视实质性审计程序的执行,对专家的结论进行复核。从而提高N事务所的审计质量,降低被处罚和诉讼的风险。