论文部分内容阅读
【摘 要】营业税改增值税是国家实施结构性减税的一项重要举措，也是一项重大的税制改革。作为试点单位，宁波港在试点改革中面对“营改增”对码头收费系统的冲击，根据增值税税制的要求及客户的需求，利用码头收费系统现有条件进行系统改造，完善客户信息数据库，搭建数据库与收费系统的链接关系，顺利完成营业税到增值税的平稳过渡。
【关键词】营业税税制改革;码头收费系统改造;客户信息数据库搭建
营业税改征增值税试点改革，是国家实施结构性减税的一项重要举措，也是一项重大的税制改革。所谓“营改增”是对服务业过去征收营业税改为征收增值税，从制度上解决营业税制下“道道征收，全额征税”的重复征税问题，实现增值税税制下的“环环征收、层层抵扣”，通过“营改增”使得税制更科学、更合理、更符合国际惯例，有利于促进经济发展方式加快转变和经济结构战略性调整，改革试点意义重大，影响深远。
2012年，宁波港作为交通运输业的重点企业，也加入了营改增试点改革的行列。如何应对“营改增”对码头收费系统的冲击，根据增值税税制的要求及客户的需求，利用码头收费系统现有条件进行系统改造，完善客户信息数据库，搭建数据库与收费系统的链接关系，顺利完成营业税到增值税的平稳过渡成为收费系统改造的重点。
一、增值税系统改造的需求分析
较之营业税，增值税在票据信息及相关客户需求方面出现了新的需求。主要体现在如下几方面：
1、票据信息变化
（1） 有了增值税普通发票和增值税专用发票的区分
发票种类由原来单一的营业税发票变成了增值税普通发票和专用票两种，其中增值税普通发票其支付款中所含的“进项税”记入货物成本，不能抵扣企业因销售等业务活动产生的增值税销项税，实现不了增值税的流转;增值税专用发票其进项税可以在规定范围内抵扣企业销售等业务活动产生的销项税，从而实现增值税的流转。
（2） 票面信息填制有新要求
增值税发票票面包含内容在原营业税发票显示信息基础上，增加了税率、税额、价税合计等信息的填制，以及购货单位和销货单位的名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号的填制。
2、有了境内境外客户的区分
根据国家税务总局关于重新发布《营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法（试行）》的公告，符合政策的客户可享受0税率政策，由此客户性质也有了境内境外（0税率非0税率）客户的区分。
3、随着税制的变化，客户根据各自公司内部管理的需要，也增加了一些个性化需求。
（1） 购货单位信息不再以单一的船代名称作为发票抬头
以往开具营业税发票一般以船代名称作为发票抬头，形式相对单一，营改增后，出现了不同公司类型均可作为发票抬头的情况，同时有些客户根据不同费目区分公司类型作为发票抬头、同一客户同一费目不同航线区分公司类型作为发票抬头等，购货单位名称成为没有规律可循的变量。
（2） 专普票选择多样化
发票种类选择上，存在不同客户有专普票的区分，同一客户不同费目也有专普票的区分，没有规律可循。
（3） 有了票面进整选择
以往营业税发票每行记录均做进整处理，营改增后，部分客户根据需要提出了进整或不进整的要求。
二、系统改造设计方案
原收费系统具备系统自动读取或选取客户代码作为发票抬头的功能可继续使用，在此基础上需继续完善客户公司代码对应的税号、开户行及账号、地址电话等客户信息，增加专普票选择功能、完善境内境外客户判断及发票进整判断、实现税率税额填制功能。针对客户个性化需求，还需实现不同情况下发票抬头及专普票等的变化选择，具体改造设计从如下三点入手：
1、完善客户代码维护功能
客户信息数据库原有信息及功能：建立了客户类型、客户代码与公司名称的一一对应关系，可以达到五个收费系统模块开票时自动读取或人工选择客户代码与客户名称的数据库信息记录。
客户信息数据库需完善信息及功能：在原有数据库基础上，继续建立客户增值税信息数据，新增公司代码对应的金税税号、金税开户行及账号、金税地址电话、境内境外客户性质判断的维护，完善客户增值税信息。
2、对费目新增税率维护功能
费目维护模块原有功能：可实现费目代码与费目名称的一一对应关系。可实现对相应费目的费率维护。
费目维护模块新增功能：完善相应费目的税率维护。搭建费目与费率的数据链接关系。
3、满足客户的个性化需求
客户的个性化需求主要体现在发票抬头不同类型间选择、专普票选择、发票金额是否进整选择等方面。系统改造设计上考虑在原有系统功能基础上新增二个数据维护功能模块。
（1）开发航线船舶代码维护功能模块
原有系统只建立了客户类型-客户代码-客户名称的一一对应关系，收费人员在做业务处理是需对每航次判断所属航线，并进行所含箱主对应付费代理及付费对象的指定。
考虑到营改增后出现了不同公司类型作为发票抬头的情况，以及客户针对不同航线代理不固定等因素，设计新增航线船舶代码维护功能，在原有客户信息数据库基础上继续建立航线代码-箱主-付费对象-对应代理的客户信息一一对应关系，搭建每条航线不同箱主对应的付费对象及代理的数据库信息，为自动识别开票信息打下基础。
（2）新增系统自动识别开票信息的维护功能模块
在航线船舶代码数据库基础上，分别针对船公司、船代、货代等不同类型客户进一步搭建付费对象-公司类型-收费项目-抬头选择-专普票选择-进整选择-付费方名称-代理名称的一一对应信息数据库，解决原系统无法支持的增值税发票需分客户、分费目、分航线、分代理区分发票抬头信息、专普票信息、进整信息等问题。
三、系统改造成果
1、通過完善客户代码维护之后的客户信息数据库，系统通过调取数据库中客户信息，可实现增值税发票购货单位信息栏中名称、税号、地址电话、开户行及账号的填制。
2、通过搭建费目与税率的数据链接关系，系统在原有调取数据库中费目信息的同时能读取到对应税率信息，实现票面税率、税额的填制。
3、通过对航线船舶代码维护和自动识别开票信息的维护，可实现每航次自动指定箱主-付费代理-付费对象对应关系;实现按客户需求系统自动选择发票抬头，系统自动判别专普票功能、自动判别票面金额是否进整等功能。
通过对系统的改造，建立了客户信息数据库，简化了开票工作方式，降低了开票工作难度，统计数据显示，冲红返工率同比下降了0.21个百分点，错误率在下降的同时也提高了工作效率，同时降低了客户的退票及做账返工率，实现了营业税到增值税的平稳过渡。
作者简介：
李越，1968年1月生，女，汉，浙江宁波人，宁波远东码头经营有限公司，商务部主管，大学本科，商务费收管理。
【关键词】营业税税制改革;码头收费系统改造;客户信息数据库搭建
营业税改征增值税试点改革，是国家实施结构性减税的一项重要举措，也是一项重大的税制改革。所谓“营改增”是对服务业过去征收营业税改为征收增值税，从制度上解决营业税制下“道道征收，全额征税”的重复征税问题，实现增值税税制下的“环环征收、层层抵扣”，通过“营改增”使得税制更科学、更合理、更符合国际惯例，有利于促进经济发展方式加快转变和经济结构战略性调整，改革试点意义重大，影响深远。
2012年，宁波港作为交通运输业的重点企业，也加入了营改增试点改革的行列。如何应对“营改增”对码头收费系统的冲击，根据增值税税制的要求及客户的需求，利用码头收费系统现有条件进行系统改造，完善客户信息数据库，搭建数据库与收费系统的链接关系，顺利完成营业税到增值税的平稳过渡成为收费系统改造的重点。
一、增值税系统改造的需求分析
较之营业税，增值税在票据信息及相关客户需求方面出现了新的需求。主要体现在如下几方面：
1、票据信息变化
（1） 有了增值税普通发票和增值税专用发票的区分
发票种类由原来单一的营业税发票变成了增值税普通发票和专用票两种，其中增值税普通发票其支付款中所含的“进项税”记入货物成本，不能抵扣企业因销售等业务活动产生的增值税销项税，实现不了增值税的流转;增值税专用发票其进项税可以在规定范围内抵扣企业销售等业务活动产生的销项税，从而实现增值税的流转。
（2） 票面信息填制有新要求
增值税发票票面包含内容在原营业税发票显示信息基础上，增加了税率、税额、价税合计等信息的填制，以及购货单位和销货单位的名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号的填制。
2、有了境内境外客户的区分
根据国家税务总局关于重新发布《营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法（试行）》的公告，符合政策的客户可享受0税率政策，由此客户性质也有了境内境外（0税率非0税率）客户的区分。
3、随着税制的变化，客户根据各自公司内部管理的需要，也增加了一些个性化需求。
（1） 购货单位信息不再以单一的船代名称作为发票抬头
以往开具营业税发票一般以船代名称作为发票抬头，形式相对单一，营改增后，出现了不同公司类型均可作为发票抬头的情况，同时有些客户根据不同费目区分公司类型作为发票抬头、同一客户同一费目不同航线区分公司类型作为发票抬头等，购货单位名称成为没有规律可循的变量。
（2） 专普票选择多样化
发票种类选择上，存在不同客户有专普票的区分，同一客户不同费目也有专普票的区分，没有规律可循。
（3） 有了票面进整选择
以往营业税发票每行记录均做进整处理，营改增后，部分客户根据需要提出了进整或不进整的要求。
二、系统改造设计方案
原收费系统具备系统自动读取或选取客户代码作为发票抬头的功能可继续使用，在此基础上需继续完善客户公司代码对应的税号、开户行及账号、地址电话等客户信息，增加专普票选择功能、完善境内境外客户判断及发票进整判断、实现税率税额填制功能。针对客户个性化需求，还需实现不同情况下发票抬头及专普票等的变化选择，具体改造设计从如下三点入手：
1、完善客户代码维护功能
客户信息数据库原有信息及功能：建立了客户类型、客户代码与公司名称的一一对应关系，可以达到五个收费系统模块开票时自动读取或人工选择客户代码与客户名称的数据库信息记录。
客户信息数据库需完善信息及功能：在原有数据库基础上，继续建立客户增值税信息数据，新增公司代码对应的金税税号、金税开户行及账号、金税地址电话、境内境外客户性质判断的维护，完善客户增值税信息。
2、对费目新增税率维护功能
费目维护模块原有功能：可实现费目代码与费目名称的一一对应关系。可实现对相应费目的费率维护。
费目维护模块新增功能：完善相应费目的税率维护。搭建费目与费率的数据链接关系。
3、满足客户的个性化需求
客户的个性化需求主要体现在发票抬头不同类型间选择、专普票选择、发票金额是否进整选择等方面。系统改造设计上考虑在原有系统功能基础上新增二个数据维护功能模块。
（1）开发航线船舶代码维护功能模块
原有系统只建立了客户类型-客户代码-客户名称的一一对应关系，收费人员在做业务处理是需对每航次判断所属航线，并进行所含箱主对应付费代理及付费对象的指定。
考虑到营改增后出现了不同公司类型作为发票抬头的情况，以及客户针对不同航线代理不固定等因素，设计新增航线船舶代码维护功能，在原有客户信息数据库基础上继续建立航线代码-箱主-付费对象-对应代理的客户信息一一对应关系，搭建每条航线不同箱主对应的付费对象及代理的数据库信息，为自动识别开票信息打下基础。
（2）新增系统自动识别开票信息的维护功能模块
在航线船舶代码数据库基础上，分别针对船公司、船代、货代等不同类型客户进一步搭建付费对象-公司类型-收费项目-抬头选择-专普票选择-进整选择-付费方名称-代理名称的一一对应信息数据库，解决原系统无法支持的增值税发票需分客户、分费目、分航线、分代理区分发票抬头信息、专普票信息、进整信息等问题。
三、系统改造成果
1、通過完善客户代码维护之后的客户信息数据库，系统通过调取数据库中客户信息，可实现增值税发票购货单位信息栏中名称、税号、地址电话、开户行及账号的填制。
2、通过搭建费目与税率的数据链接关系，系统在原有调取数据库中费目信息的同时能读取到对应税率信息，实现票面税率、税额的填制。
3、通过对航线船舶代码维护和自动识别开票信息的维护，可实现每航次自动指定箱主-付费代理-付费对象对应关系;实现按客户需求系统自动选择发票抬头，系统自动判别专普票功能、自动判别票面金额是否进整等功能。
通过对系统的改造，建立了客户信息数据库，简化了开票工作方式，降低了开票工作难度，统计数据显示，冲红返工率同比下降了0.21个百分点，错误率在下降的同时也提高了工作效率，同时降低了客户的退票及做账返工率，实现了营业税到增值税的平稳过渡。
作者简介：
李越，1968年1月生，女，汉，浙江宁波人，宁波远东码头经营有限公司，商务部主管，大学本科，商务费收管理。