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《财会月刊》1997年第10期刊载的伍中信、史永芳《会计核算的产权功能研究》一文（以下简称“历文”），很受启发，但伍文在第三部分一种新的思想表述中讲道：“用‘产权流’代替‘资金流’，既能保留‘资金流’原有的动态反映会计对象的优势，克服了‘资金’概念的不足……”这种认识，笔者认为有些不妥。笔者认为，会计核算始终是以企业生产过程中，供应、生产、销售各环节资产不同形态为主要核算对象的。材料的购进与领用、费用的开支等实物流动并没有发生产权流动，但会计必须进行帐务处理，而不是象“伍文”讲的那样仅予备查登记。人们对会