摘要：作为严重的经济犯罪行为，洗钱不但危害国家金融安全，对于社会的安全与稳定也会产生许多不利的影响。本文立足于商业银行反洗钱的内部审计，首先分析了反洗钱审计的定义与内涵，然后介绍了当前我国商业银行开展反洗钱审计工作的实际现状，最后结合上述内容对优化商业银行反洗钱审计工作的具体策略进行了阐述，以期能够提升内部审计效果，提升商业银行反洗钱整体水平，维护法律的尊严以及市场经济的基本秩序。
　　关键词：商业银行：反洗钱：内部审计
　　一、引言
　　随着时代的不断发展，当前洗钱犯罪行为也逐渐出现了形式多元化以及途径多样化的特征，而反洗钱内部审计工作也面对着更加复杂的工作环境。为了进一步提升反洗钱审计工作的开展效果，就必须先来认识并了解什么是反洗钱审计。
　　二、反洗钱审计概述
　　反洗钱审计是指审计人员在审计过程中通过反洗钱的内部控制相关措施对洗钱线索以及相关的行为进行关注、检查以及举报的环节。国内学者对于反洗钱审计的看法各不相同，其中大部分学者认为反洗钱审计所针对的是触犯刑法的相关规定，是针对犯有洗钱行为的当事人开展并实施的审计活动。反洗钱的流程相对固定，首先需要审计人员对设计的单位进行反洗钱审计，然后确定其反洗钱的线索与特征，找到洗钱的证据与突破口，以此来保护国家金融安全以及提升社会的稳定性。
　　三、我国商业银行反洗钱审计工作现状
　　结合近些年来我国商业银行的反洗钱审计工作的开展现状来看，尽管我国的反洗钱审计工作还处于一个相对初级的阶段，对于反洗钱工作的内部控制以及监督管理还存在明显的缺失，但是同时也取得了一定的成效，破获了一些重大的反洗钱案例，结合当前工作开展现状，其中存在的主要问题包括以下几个方面。
　　其一，商业银行审计工作依然不成熟
　　当前商业银行的审计工作主要依靠岗位上的人员根据其被分配的任务开展相关工作，但是在实际操作中由于岗位人员的专业素养参差不齐，其结果就是被分配的任务无法保质保量完成，即使完成了也是应付公事，缺乏组织能动性，往往难以发现洗钱的突破口。
　　其二，反洗钱激励约束体制不完善
　　反洗钱激励约束体制是顺利开展反洗钱审计工作的前提，但是在实际工作中却存在着银行缺乏反洗钱的动力，而在争夺存款的目标压力下，一些银行也会对洗钱嫌疑睁一只眼、闭一只眼，这在客观上也是纵容洗钱犯罪的表现之一。
　　其三，工作领导小组机制无法责任到人
　　当前大多数商业银行开展反洗钱审计工作的核心领导团队都是通过工作领导小组机制开展的，由于该模式无法独立存在，必须与保卫部门进行紧密合作，这样一来一旦出现问题无法做到责任到人，更不利于审计工作的顺利开展。
　　四、优化商业银行反洗钱审计工作的具体措施
　　1.加强宣传教育工作
　　作为反洗钱审计工作的实施者，基层工作人员必须要充分认识到银行反洗钱审计工作的重要性，认识到洗钱这种违法犯罪行为的社会危害性，进而提升其反洗钱工作的工作觉悟，提升工作质量。另外，通过培训具有反洗钱工作经验与专业素养的人才队伍，强化他们对于洗钱高发领域的控制水平与洗钱典型特点的控制经验，以此来帮助他们尽快提升审计技能与审计经验，为顺利开展反洗钱工作奠定良好的基础。
　　2.在反洗钱审计中要突出重点
　　开展反洗钱审计的过程中寻找缺陷与突破口是重中之重，一旦发现突破口往往就可以拔出萝卜带出泥，实现全面的风险控制与决策。在寻找反洗钱审计工作的重点时，应该多结合一些成熟的案例进行风险分析，重点排查洗钱高风险的发生点，通过制度操作层面进行风险因素的排查与重点突破，进而将审计的主要力量集中在刀刃上，进而有效提升反洗钱审计的实际效率。
　　3.建立健全内部控制机制
　　在实际工作中我们发现，牵扯到反洗钱审计工作的利益方众多，其中要实现全面的反洗钱审计，就必须首先强化内部制度建设与控制工作。一些洗钱大案、要案都存在着官商勾结的情况，管理层面的反洗钱内部审计不但是风险的高发部位，同时也是导致反洗钱行为被隐藏以及无法进行风险识别的关键因素。通过重视内部反洗钱部门与外部各业务线路的配合，实现事前参与、中期控制以及后期评价的过程建立完善的全过程反洗钱审计活动，确保反洗钱工作的顺利开展。
　　4.建立完善的内部审计赏罚机制
　　完善的内部审计赏罚机制能够有效提升反洗钱工作人员的工作积极性，通过表彰以及物质奖励的方式还能够有效提升体系内部的协调关系，对于反洗钱工作不到位的单位还要根据国家相关法令进行依法处理，严肃追责。
　　五、总结
　　综上所述，洗钱这种经济犯罪行为是严重影响国家金融公共安全的行为，但是由于其具有巨大的经济利益驱使同时还具有高度的隐蔽性与复杂性，在实际的商業银行内部审计中往往难以发现。本文分别通过介绍强化宣传工作、在反洗钱审计中突出侧重点以及健全内部控制机制和完善内部审计赏罚机制等角度进行了分析并提出了建议，也希望能够为商业银行顺利开展反洗钱内部审计工作创设条件。