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【摘要】账户年检是确保存款人开户资格合规性的重要手段。结合沈阳市账户年检现状和2014年工商年检制度改革，本文探讨了账户年检手续繁琐、对未年检账户的处理以及工商年检制度改革后账户年检应如何变化等三个问题，并提出相关建议，以促进账户年检的顺利进行。
【关键词】账户年检 问题 建议
人民币单位银行结算账户年检，是指银行在账户管理工作中依据《人民币银行结算账户管理办法》第六十二条“银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度”对存款人开户资料的重新核实。通过年检，银行可以及时掌握存款人的基本情况，对不符合规定开立的单位银行结算账户应予以撤销;对经核实的资料变动情况，应及时向人民银行核准或备案，确保其开户资格的合规性。
为规范账户年检工作，沈阳市在2009年制定了《人民币单位银行结算账户年检办法（试行）》，该办法实施以来有力推动了沈阳市账户年检工作的进行，确保了开户资料的真实、完整和合规。随着年检工作的逐年开展，以及2014年工商营业执照年检制度的改革，账户年检工作也开始面临新的问题。
一、单位银行结算账户年检工作中的问题
（一）账户年检需要存款人配合，手续繁琐
按照《沈阳市人民币单位银行结算账户年检办法（试行）》，存款人在进行账户年检时，应提供年检申请表、开户许可证、经年检后的营业执照或其他登记证书、税务登记证、经年检后的组织机构代码证等。开户银行留存以上年检资料的复印件，在人民币银行结算账户管理系统（以下简称账户系统）中做年检业务处理，并为存款人出具《账户年检结论书》。
按照上述流程，对于开户行来说，在年检期间面对大量客户，需复印留存每一户的年检资料，柜面压力较大。而且年检资料的逐年累积也增加了账户档案保管的成本和重复性。
对于存款人来说，每年账户年检期间企业需携带相关资料到银行柜面办理年检，如在多个银行开户往往奔波于多个银行办理。随着工商部门发放营业执照的门槛降低和工商年检改为上传年报给企业带来了极大方便，传统的银行账户年检方式容易引起存款人的不耐烦和对银行的不满。
（二）对未年检账户处理中的问题
目前，沈阳市对未年检或年检不合格账户的处理方式可以概括为：对一年内发生收付活动的银行结算账户，停止对外支付;对一年内未发生收付活动的账户，转为久悬。问题有以下三个方面：
1.个别经办人员将年检不合格账户作年检合格处理。目前，沈阳市大部分商业银行在行内生产系统中对未年检账户进行了设置。当未年检账户要发生支付业务时，系统会自动弹出对话框提示“账户未年检”提醒经办人员停止办理账户的对外支付。通过系统自动提示有效促进了存款人的配合，保障年检工作的顺利进行。
但在检查中发现存在个别经办人员不认真对待年检，即年检结论书标明年检合格，但实际开户资料却并不合规的现象。或是年检结论书日期在开户资料年检日期之前，明显是为应付检查后补资料。
2.久悬账户数量增大带来的问题。对于一年内未发生收付活动同时未年检的存款人，大多数属于被吊销营业执照的情况，通过账户年检进行梳理，将其加注久悬。但是，这类久悬账户由于联系不到存款人往往难以被注销。从账户系统的数据来看，久悬户数量越来越大。而账户系统又规定存款人有久悬账户的不得办理其他银行结算账户的开立和变更业务，随之出现了因重名而影响新企业开户的情况。
3.商业银行不愿加注久悬。由于商业银行在账户系统中加注久悬标识后无法注销久悬，加注久悬后只能销户。因而开户行从挽留客户或是简化手续的角度考虑，不愿在账户系统中加注久悬标识。
（三）工商年检制度的改革后，账户年检内容应如何变化
2014年，《国务院关于印发注册资本登记制度改革方案的通知》规定“将企业年度检验制度改为企业年度报告公示制度”。一石激起千层浪，对于账户年检工作来说，之前的年检主要是查看营业执照上的年检贴。而工商营业执照上不再加贴年检标识后，账户年检应该核验什么呢？
同年发布的《企业信息公示暂行条例》（以下简称《条例》）第八条规定“企业应当于每年1月1日至6月30日，通过企业信用信息公示系统向工商行政管理部门报送上一年度年度报告，并向社会公示。”据此，未来的账户年检可以依据全国企业信用信息公示系统（以下简称公示系统）来进行。但是，我们是否可以认为企业没有上传年报就意味着年检不合格从而停止账户的对外支付呢？
按照《条例》第十七条规定，企业未按照规定期限公示年度报告的由工商部门列入经营异常名录向社会公示;满3年未履行公示义条的列入严重违法企业名单并公示。但无论哪种情况，企业营业执照只要在有效期内都是有效的，银行没有理由认定其开户证明文件不合规而拒绝为企业办理业务。
所以，只查看企业是否上传年报是不够的，还应通过查看企业信息是否有变更等其它方式来完成年检工作。
二、相关建议
（一）改变账户年检方式
将要求企业主动上门年检改变为银行通过公示系统主动查询企业状态进行年检。目前，在公示系统中可查询到的企业信息有：工商公示信息、企业公示信息和其他部门公示信息三个大类。其中，工商公示信息包含注册号、企业名称、法定代表人、经营范围、注册资金等信息;企业公示信息是指企业上传的年报信息。银行可通过查询该系统核查企业信息完成账户年检工作。同时，对于未上传年报的存款人，工商部门将其列入经营异常名录，银行可以据此自行规定限制其办理某些业务。
（二）简化账户年检手续
在年检中不再要求企业提供营业执照等证明文件，对于查询到的企业信息和年报可以通过打印纸质凭证保存记录，也可通过电子媒介进行保存。既保证年检资料的留存又减少纸质材料复印和保存的工作量。
（三）加强对账户年检工作的现场检查
一方面加强对商业银行的培训，使之了解账户年检的意义;另一方面加强现场检查力度，既掌握账户年检的具体情况，又起到监督管理的效果。
（四）完善久悬账户的撤销机制
在《企业名称登记管理规定》中规定，工商营业执照被吊销满3年后该名称可重新被核发。因此建议久悬期满3年，视同单位自愿销户，以缓解账户系统中久悬户数量越来越大的压力。另外，由于银行主动销户时账户内资金无法退回给存款人，银行主动撤销和存款人主动撤销在账户资金的转出上不同，因此建议在账户系统中对银行主动撤销久悬户后的账户状态标识为“协议撤销”，与普通的销户相区别，待账户资金退回给存款人时再将账户状态改为普通的“撤销”。
（五）赋予商业银行注销久悬账户的权限
建议在账户系统中对商业银行开放重新启用久悬账户的权限，便于商业银行加注和注销久悬，使商业银行行内系统与人民银行账户系统更好的匹配。
参考文献
[1]王志勇.银行结算账户行政许可存在的问题及建议[J].河北金融.2007（03）.
[2]樊爽文.改革单位银行结算账户管理[J].中国金融.2010（12）.
【关键词】账户年检 问题 建议
人民币单位银行结算账户年检，是指银行在账户管理工作中依据《人民币银行结算账户管理办法》第六十二条“银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度”对存款人开户资料的重新核实。通过年检，银行可以及时掌握存款人的基本情况，对不符合规定开立的单位银行结算账户应予以撤销;对经核实的资料变动情况，应及时向人民银行核准或备案，确保其开户资格的合规性。
为规范账户年检工作，沈阳市在2009年制定了《人民币单位银行结算账户年检办法（试行）》，该办法实施以来有力推动了沈阳市账户年检工作的进行，确保了开户资料的真实、完整和合规。随着年检工作的逐年开展，以及2014年工商营业执照年检制度的改革，账户年检工作也开始面临新的问题。
一、单位银行结算账户年检工作中的问题
（一）账户年检需要存款人配合，手续繁琐
按照《沈阳市人民币单位银行结算账户年检办法（试行）》，存款人在进行账户年检时，应提供年检申请表、开户许可证、经年检后的营业执照或其他登记证书、税务登记证、经年检后的组织机构代码证等。开户银行留存以上年检资料的复印件，在人民币银行结算账户管理系统（以下简称账户系统）中做年检业务处理，并为存款人出具《账户年检结论书》。
按照上述流程，对于开户行来说，在年检期间面对大量客户，需复印留存每一户的年检资料，柜面压力较大。而且年检资料的逐年累积也增加了账户档案保管的成本和重复性。
对于存款人来说，每年账户年检期间企业需携带相关资料到银行柜面办理年检，如在多个银行开户往往奔波于多个银行办理。随着工商部门发放营业执照的门槛降低和工商年检改为上传年报给企业带来了极大方便，传统的银行账户年检方式容易引起存款人的不耐烦和对银行的不满。
（二）对未年检账户处理中的问题
目前，沈阳市对未年检或年检不合格账户的处理方式可以概括为：对一年内发生收付活动的银行结算账户，停止对外支付;对一年内未发生收付活动的账户，转为久悬。问题有以下三个方面：
1.个别经办人员将年检不合格账户作年检合格处理。目前，沈阳市大部分商业银行在行内生产系统中对未年检账户进行了设置。当未年检账户要发生支付业务时，系统会自动弹出对话框提示“账户未年检”提醒经办人员停止办理账户的对外支付。通过系统自动提示有效促进了存款人的配合，保障年检工作的顺利进行。
但在检查中发现存在个别经办人员不认真对待年检，即年检结论书标明年检合格，但实际开户资料却并不合规的现象。或是年检结论书日期在开户资料年检日期之前，明显是为应付检查后补资料。
2.久悬账户数量增大带来的问题。对于一年内未发生收付活动同时未年检的存款人，大多数属于被吊销营业执照的情况，通过账户年检进行梳理，将其加注久悬。但是，这类久悬账户由于联系不到存款人往往难以被注销。从账户系统的数据来看，久悬户数量越来越大。而账户系统又规定存款人有久悬账户的不得办理其他银行结算账户的开立和变更业务，随之出现了因重名而影响新企业开户的情况。
3.商业银行不愿加注久悬。由于商业银行在账户系统中加注久悬标识后无法注销久悬，加注久悬后只能销户。因而开户行从挽留客户或是简化手续的角度考虑，不愿在账户系统中加注久悬标识。
（三）工商年检制度的改革后，账户年检内容应如何变化
2014年，《国务院关于印发注册资本登记制度改革方案的通知》规定“将企业年度检验制度改为企业年度报告公示制度”。一石激起千层浪，对于账户年检工作来说，之前的年检主要是查看营业执照上的年检贴。而工商营业执照上不再加贴年检标识后，账户年检应该核验什么呢？
同年发布的《企业信息公示暂行条例》（以下简称《条例》）第八条规定“企业应当于每年1月1日至6月30日，通过企业信用信息公示系统向工商行政管理部门报送上一年度年度报告，并向社会公示。”据此，未来的账户年检可以依据全国企业信用信息公示系统（以下简称公示系统）来进行。但是，我们是否可以认为企业没有上传年报就意味着年检不合格从而停止账户的对外支付呢？
按照《条例》第十七条规定，企业未按照规定期限公示年度报告的由工商部门列入经营异常名录向社会公示;满3年未履行公示义条的列入严重违法企业名单并公示。但无论哪种情况，企业营业执照只要在有效期内都是有效的，银行没有理由认定其开户证明文件不合规而拒绝为企业办理业务。
所以，只查看企业是否上传年报是不够的，还应通过查看企业信息是否有变更等其它方式来完成年检工作。
二、相关建议
（一）改变账户年检方式
将要求企业主动上门年检改变为银行通过公示系统主动查询企业状态进行年检。目前，在公示系统中可查询到的企业信息有：工商公示信息、企业公示信息和其他部门公示信息三个大类。其中，工商公示信息包含注册号、企业名称、法定代表人、经营范围、注册资金等信息;企业公示信息是指企业上传的年报信息。银行可通过查询该系统核查企业信息完成账户年检工作。同时，对于未上传年报的存款人，工商部门将其列入经营异常名录，银行可以据此自行规定限制其办理某些业务。
（二）简化账户年检手续
在年检中不再要求企业提供营业执照等证明文件，对于查询到的企业信息和年报可以通过打印纸质凭证保存记录，也可通过电子媒介进行保存。既保证年检资料的留存又减少纸质材料复印和保存的工作量。
（三）加强对账户年检工作的现场检查
一方面加强对商业银行的培训，使之了解账户年检的意义;另一方面加强现场检查力度，既掌握账户年检的具体情况，又起到监督管理的效果。
（四）完善久悬账户的撤销机制
在《企业名称登记管理规定》中规定，工商营业执照被吊销满3年后该名称可重新被核发。因此建议久悬期满3年，视同单位自愿销户，以缓解账户系统中久悬户数量越来越大的压力。另外，由于银行主动销户时账户内资金无法退回给存款人，银行主动撤销和存款人主动撤销在账户资金的转出上不同，因此建议在账户系统中对银行主动撤销久悬户后的账户状态标识为“协议撤销”，与普通的销户相区别，待账户资金退回给存款人时再将账户状态改为普通的“撤销”。
（五）赋予商业银行注销久悬账户的权限
建议在账户系统中对商业银行开放重新启用久悬账户的权限，便于商业银行加注和注销久悬，使商业银行行内系统与人民银行账户系统更好的匹配。
参考文献
[1]王志勇.银行结算账户行政许可存在的问题及建议[J].河北金融.2007（03）.
[2]樊爽文.改革单位银行结算账户管理[J].中国金融.2010（12）.