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摘 要：随着国家逐步过渡到市场经济，国家不再直接干涉生产经营企业，是针对市场经济体制下，市場根据调节税财税法以及建立公平和自由竞争为企业创造一个大的外部环境。今年，我们的国家采用了新的税收制度，适应市场经济的需求，但也给企业带来了困难。基本上，在公司税收的范围内，盈利的企业成为了保证，而微型企业则是损失。为了确保企业在激烈的市场竞争中生存和发展，必须加强公司财政管理，提高企业内部能力，实施相应的税收策划，改善企业的整体运作。
关键词：新税制；企业；税务策划
引言
针对我国2008年执行的新税法，作为改革开放中最活跃的中国企业，在跨国经营与国际贸易中如何防范与控制新税制下转移定价中的风险，并及早进行税收筹划，是非常有必要的。
一、新税法涉及的主要反避税条款
1.鉴于我国政府高度重视提高税收，使其更加重视与贸易和企业结构有关的问题；
2.根据新的税法，已批准了一项由定价企业指定的资金分配的协定，以及在价格运输文件中规定的规格；
3.根据新税法的规定，没有确定企业之间的合并可以申报公司所得税；
4.根据新的税收，这是一个决定性的因素，在我国，该公司将被视为国内业务，而不是根据公司的注册地址。
5.在新的税收实践得到满足后，常设机构和价格定价的问题将变得更加紧迫。
二、税务策划的相关概念
（一）税务策划的含义税收策划指的是是税收和规则，是税收减慢行为，条件是他们没有违反现有的税法，根据纳税义务，这样他们就可以减少税收的经济行为。在税收策划被安排后，他可以减少企业的税收负担，增加公司盈余。税收策划是一项新经济活动。尽管政府要求企业整个经济活动的开展和相关法令和法规，这些原则方法，无疑使企业不断完善；此外，国家提倡和鼓励创业，总是有一些税收优惠，这就给了企业税务策划的可能。
（二）税务策划的意义至于企业，税务策划是企业的一部分。税收责任将增加企业生产成本，降低他们的生产能力。税务策划有以下几个方面：
1.税收规划有助于提高企业竞争力。在激烈的市场竞争中，在生产、营销和营销企业中，他知道并利用税收规划，他在竞争中获胜。
2.税收可以促进企业盈利。一方面，企业为了增加双赢，一方面是强大企业的生产能力，一方面为企业增加收入，另一方面，减少费用支出和税收，如果他能够完成税收策划和削减税收，这将有助于保证企业盈利。
3.税务策划可以促进企业融资的合理利用。对企业发展的一个重要因素是融资问题，为了应对企业资金不足，企业可以进行借贷，为社会和工人收集债券，而且，除了这些，款项可能会被用于合理的税收安排。由于相关企业的子公司支付的利息可以作为税前费用扣除，可以通过人为增加或减少贷款利息，在贷款业务活动中转移相关企业的利润，相关企业集团内的利润可在相关企业中重新分配。为提高附属企业的盈利能力，附属企业可以通过提供贷款、减少或不收取利息来减少业务费用，从而使另一方获利。相反，为了使相关企业的另一方损失或收益少，并达到减少纳税的目的，贷款利息以更高的利率收取，其资本成本也增加。例如，如果母公司利用集团内的金融机构向子公司提供贷款并收取更高的利息，子公司可以增加生产成本，从而降低利润。
4.税收策划使企业免受税收法令处罚。企业根据税务策划、分析、被判别和操纵，并对其调整和警告，使企业行动更透明，更加符合相关法令和法规。
（三）税务策划的基本原则
企业税收规划是一个复杂的项目，以确保企业免税的合理和合法的权利，遵循以下基本原则：
1.完全固定的原则。有四种方法可以在企业范围内完成：
①考虑到今后几年将支付分摊会费的费用。
②应用公允的会计准则和指导原则。
③由于分摊费用的变化，增加支出和支出。
④删除或避免扣除项目。
2.安全原则，即保护原则，这是企业税收策划的基本原则。会计和会计记录是对税务征税的依据，没有记录，税收策划可能被取消或折扣。
3.广义原则。企业税收的税收应以共同国税局的重量为代价，以及“税收减免”和“附加值”的综合效果，而企业在不同的税收选举中面临的风险，收入最多的收入不是最佳选择。
三、税务策划中的转移定价和市场需求
（一）税收筹划中的转移定价
就跨国公司而言，他们通常可以在公司的利润中获利，以降低税收，减少投资和盈余。由于跨国公司的价格转移，税收部分通常被定义为相互关联的企业的两个方面。
1.关联企业的定义
关联企业的定义确定价格是否有交易很是重要，因为如果两企业之间实际上没有相关联，甚至呈现公平或不符合商场定价买卖也不踩逃税问题，就不介意，损伤的一方不提出异议，就断定为只是业务的自由。
按照相关规则，按照税法规定外国企业以及外国企业收入，相关企业包含三例：在资金、运营、购销等方面，存在直接或间接地操控或具有联系；直接或间接地同为第三者所操控或具有；以及有其他利益上的相相联系。
2.价格变化
根据《外商出资企业和外国企业所得税法》第13条规定，外国企业和外国企业的收入，根据第13条规定，根据《销售惯例法》，规定了过载价格。关于销售价格和一般价格问题的详细信息，税务局有权对普通贸易不合理的价格进行重新定价。
（二）企业税收筹划的市场需求人民币升值、绿色壁垒、反倾销以及福利取消交易的一系列交易环境变化，变化的最大值在国际交易和企业利润空间收到挤压类，在以往低税收控股公司以及交货方式的价格将会被税务机关关注。甚至是严厉稽查，根据新的税收，在早期的情况下，这是一个问题，对这两家公司的股东来说是非常重要的。另外，实质是中资的外资企业（俗称假合资企业）在企业中占比较高，这类企业实际上增加了运营成本。 四、企业税收筹划中的风险控制（一）树立稅收筹划的观念税收策划是在于他的合法性，条件是税收方案将符合法律的税收和立法规定。许多企业家经常寻求与当地的税收机关联系，而草率的进行税收策划。税收和逃税是没有区别的，这通常是由于税收的法律规定的。因此，必须征税以避免危险，避免最终导致公司税收减免的结果。
（二）重新考虑境外控股公司所在地安排
新税法中对挑选低税区如在英属维尔京群岛、巴拿马共和国及开曼等这些岛国或地区注册海外公司，注册在这个国家税收低，是一款主要应通过征税，可能导致降低商品价格。在不属于较低税收优惠的国家和地区，他们的价格较低。
（三）关联公司与非关联公司结构
从事交易的行为者是相关企业，而不是与案件无关的企业，竞争对手没有机会把彼此的利益置于危险之中。有些企业建立不相关的公司框架，必须考虑到税收的相关风险，或税务部门不能接受这种非营利的做法。
（四）把握税务策划重点
一方面，对纳税人经营活动与税法规定之间的关系进行了分析，并对其进行了分析。另一方面，对财务报表进行分析。前几年的纳税申报数据与税法规定之间的关系，如会计核算和会计处理中存在的问题，导致了税收负担的增加等，通过分析，可以获得税收优惠。
培养正确的纳税意识，树立节约税收的法律观念。纳税是每个公民对国家应尽的义务，应当作出贡献，纳税人应当建立正确的纳税意识，建立合法的避税观念。
在制定税收节约战略的过程中，应考虑相应的税收和非税收因素，全面分析和评价税法所允许的各种避税方法的利弊。
税务规划应维护会计凭证的完整性和正确的记录。这是税务规划的一个重要前提。只有基于这一基础的税收筹划是可行的。
五、结束语
新的经济周期机制的税务策划、分析和规划将是一项税，一种缓慢的税收，所有企业在宏观控制、加强企业管理和全面统计，降低产品的成本，提高产品质量，使企业在市场竞争优势的优势。税收策划税收不同，根据法律规定，没有非法的问题。
参考文献：
[1]刘荣.试析“走出去”企业的税收策划[J].注册税务师，2018，（03）：11-14.
[2]唐洁.房地产企业税务策划分析[J].现代经济信息，2015，（06）：223+225.
[3]李毅强.现代企业税务策划相关问题探讨[J].中国商论，2015，（13）：25-27.
[4]吴艳.企业在进行税务策划时应注意的问题[J].中国外资，2016，（45）：235+237.
作者简介：杨祖攀，东方电气集团东方电机有限公司。
关键词：新税制；企业；税务策划
引言
针对我国2008年执行的新税法，作为改革开放中最活跃的中国企业，在跨国经营与国际贸易中如何防范与控制新税制下转移定价中的风险，并及早进行税收筹划，是非常有必要的。
一、新税法涉及的主要反避税条款
1.鉴于我国政府高度重视提高税收，使其更加重视与贸易和企业结构有关的问题；
2.根据新的税法，已批准了一项由定价企业指定的资金分配的协定，以及在价格运输文件中规定的规格；
3.根据新税法的规定，没有确定企业之间的合并可以申报公司所得税；
4.根据新的税收，这是一个决定性的因素，在我国，该公司将被视为国内业务，而不是根据公司的注册地址。
5.在新的税收实践得到满足后，常设机构和价格定价的问题将变得更加紧迫。
二、税务策划的相关概念
（一）税务策划的含义税收策划指的是是税收和规则，是税收减慢行为，条件是他们没有违反现有的税法，根据纳税义务，这样他们就可以减少税收的经济行为。在税收策划被安排后，他可以减少企业的税收负担，增加公司盈余。税收策划是一项新经济活动。尽管政府要求企业整个经济活动的开展和相关法令和法规，这些原则方法，无疑使企业不断完善；此外，国家提倡和鼓励创业，总是有一些税收优惠，这就给了企业税务策划的可能。
（二）税务策划的意义至于企业，税务策划是企业的一部分。税收责任将增加企业生产成本，降低他们的生产能力。税务策划有以下几个方面：
1.税收规划有助于提高企业竞争力。在激烈的市场竞争中，在生产、营销和营销企业中，他知道并利用税收规划，他在竞争中获胜。
2.税收可以促进企业盈利。一方面，企业为了增加双赢，一方面是强大企业的生产能力，一方面为企业增加收入，另一方面，减少费用支出和税收，如果他能够完成税收策划和削减税收，这将有助于保证企业盈利。
3.税务策划可以促进企业融资的合理利用。对企业发展的一个重要因素是融资问题，为了应对企业资金不足，企业可以进行借贷，为社会和工人收集债券，而且，除了这些，款项可能会被用于合理的税收安排。由于相关企业的子公司支付的利息可以作为税前费用扣除，可以通过人为增加或减少贷款利息，在贷款业务活动中转移相关企业的利润，相关企业集团内的利润可在相关企业中重新分配。为提高附属企业的盈利能力，附属企业可以通过提供贷款、减少或不收取利息来减少业务费用，从而使另一方获利。相反，为了使相关企业的另一方损失或收益少，并达到减少纳税的目的，贷款利息以更高的利率收取，其资本成本也增加。例如，如果母公司利用集团内的金融机构向子公司提供贷款并收取更高的利息，子公司可以增加生产成本，从而降低利润。
4.税收策划使企业免受税收法令处罚。企业根据税务策划、分析、被判别和操纵，并对其调整和警告，使企业行动更透明，更加符合相关法令和法规。
（三）税务策划的基本原则
企业税收规划是一个复杂的项目，以确保企业免税的合理和合法的权利，遵循以下基本原则：
1.完全固定的原则。有四种方法可以在企业范围内完成：
①考虑到今后几年将支付分摊会费的费用。
②应用公允的会计准则和指导原则。
③由于分摊费用的变化，增加支出和支出。
④删除或避免扣除项目。
2.安全原则，即保护原则，这是企业税收策划的基本原则。会计和会计记录是对税务征税的依据，没有记录，税收策划可能被取消或折扣。
3.广义原则。企业税收的税收应以共同国税局的重量为代价，以及“税收减免”和“附加值”的综合效果，而企业在不同的税收选举中面临的风险，收入最多的收入不是最佳选择。
三、税务策划中的转移定价和市场需求
（一）税收筹划中的转移定价
就跨国公司而言，他们通常可以在公司的利润中获利，以降低税收，减少投资和盈余。由于跨国公司的价格转移，税收部分通常被定义为相互关联的企业的两个方面。
1.关联企业的定义
关联企业的定义确定价格是否有交易很是重要，因为如果两企业之间实际上没有相关联，甚至呈现公平或不符合商场定价买卖也不踩逃税问题，就不介意，损伤的一方不提出异议，就断定为只是业务的自由。
按照相关规则，按照税法规定外国企业以及外国企业收入，相关企业包含三例：在资金、运营、购销等方面，存在直接或间接地操控或具有联系；直接或间接地同为第三者所操控或具有；以及有其他利益上的相相联系。
2.价格变化
根据《外商出资企业和外国企业所得税法》第13条规定，外国企业和外国企业的收入，根据第13条规定，根据《销售惯例法》，规定了过载价格。关于销售价格和一般价格问题的详细信息，税务局有权对普通贸易不合理的价格进行重新定价。
（二）企业税收筹划的市场需求人民币升值、绿色壁垒、反倾销以及福利取消交易的一系列交易环境变化，变化的最大值在国际交易和企业利润空间收到挤压类，在以往低税收控股公司以及交货方式的价格将会被税务机关关注。甚至是严厉稽查，根据新的税收，在早期的情况下，这是一个问题，对这两家公司的股东来说是非常重要的。另外，实质是中资的外资企业（俗称假合资企业）在企业中占比较高，这类企业实际上增加了运营成本。 四、企业税收筹划中的风险控制（一）树立稅收筹划的观念税收策划是在于他的合法性，条件是税收方案将符合法律的税收和立法规定。许多企业家经常寻求与当地的税收机关联系，而草率的进行税收策划。税收和逃税是没有区别的，这通常是由于税收的法律规定的。因此，必须征税以避免危险，避免最终导致公司税收减免的结果。
（二）重新考虑境外控股公司所在地安排
新税法中对挑选低税区如在英属维尔京群岛、巴拿马共和国及开曼等这些岛国或地区注册海外公司，注册在这个国家税收低，是一款主要应通过征税，可能导致降低商品价格。在不属于较低税收优惠的国家和地区，他们的价格较低。
（三）关联公司与非关联公司结构
从事交易的行为者是相关企业，而不是与案件无关的企业，竞争对手没有机会把彼此的利益置于危险之中。有些企业建立不相关的公司框架，必须考虑到税收的相关风险，或税务部门不能接受这种非营利的做法。
（四）把握税务策划重点
一方面，对纳税人经营活动与税法规定之间的关系进行了分析，并对其进行了分析。另一方面，对财务报表进行分析。前几年的纳税申报数据与税法规定之间的关系，如会计核算和会计处理中存在的问题，导致了税收负担的增加等，通过分析，可以获得税收优惠。
培养正确的纳税意识，树立节约税收的法律观念。纳税是每个公民对国家应尽的义务，应当作出贡献，纳税人应当建立正确的纳税意识，建立合法的避税观念。
在制定税收节约战略的过程中，应考虑相应的税收和非税收因素，全面分析和评价税法所允许的各种避税方法的利弊。
税务规划应维护会计凭证的完整性和正确的记录。这是税务规划的一个重要前提。只有基于这一基础的税收筹划是可行的。
五、结束语
新的经济周期机制的税务策划、分析和规划将是一项税，一种缓慢的税收，所有企业在宏观控制、加强企业管理和全面统计，降低产品的成本，提高产品质量，使企业在市场竞争优势的优势。税收策划税收不同，根据法律规定，没有非法的问题。
参考文献：
[1]刘荣.试析“走出去”企业的税收策划[J].注册税务师，2018，（03）：11-14.
[2]唐洁.房地产企业税务策划分析[J].现代经济信息，2015，（06）：223+225.
[3]李毅强.现代企业税务策划相关问题探讨[J].中国商论，2015，（13）：25-27.
[4]吴艳.企业在进行税务策划时应注意的问题[J].中国外资，2016，（45）：235+237.
作者简介：杨祖攀，东方电气集团东方电机有限公司。