在国内外的经济市场上,大股东资金占用问题一直是监管的重点,尤其是现在我国融资市场,相较之前门槛较高,融资难度较大。部分公司会选择将自己持有的股权作为质押,获取外部的融资,在这种情况下,大股东资金占用行为更加频繁。审计作为外部监督的重要手段之一,能够有效识别大股东资金占用行为。但是大股东资金占用行为一般伴随着较高的审计风险,如果注册会计师在审计实施过程中,没有做好企业的“守门员”,没有及时发现企业存在的问题,大股东资金占用行为将更加泛滥。在审计过程中,注册会计师应当正确评估上市公司存在的重大错报风险,基于评估得到的结果执行相应的审计程序。因此本文基于实际案例,研究上市公司大股东资金占用审计风险应如何有效识别和控制,对于有效防范和约束此类行为具有重要价值。本文采用案例分析法以大东南股份大股东资金占用审计为研究对象,从注册会计师的角度出发,通过搜集相关信息及数据,仔细分析了本次中汇所审计大东南股份过程中存在的审计风险:（1）财务报表层次主要是企业所处行业环境的影响,上市公司内部治理结构不完善,上市公司内部控制存在缺陷三个方面。（2）认定层次与一些重要账户有关,主要体现在其他应收款余额大,账龄时间长,余额异常变动,预付账款异常变动和应收票据异常变动。（3）检查风险主要包括注册会计师业务能力欠缺,缺乏工作经验,审计过程中未保持警惕,缺乏职业怀疑和实质性程序设计不当,实施不规范,未实施有效的复核程序。针对本次审计过程中存在的审计风险,提出以下应对措施:对于重大错报风险,审计人员在开始审计之前,应当先对上市公司所处行业环境、股权结构和内部治理结构进行充分的了解,审计过程中设计并执行科学的风险评估程序,准确评价重大错报风险,针对资金占用方面的内部控制,正确判断其是否有效运行;对于检查风险,审计人员应当通过各种渠道学习专业知识,积攒工作经验,提高自己的专业素养,在审计过程中全程保持高度怀疑,严格执行审计质量控制,制定针对性审计程序并有效实施,三级复核人员严格按照要求完成复核工作,降低检查风险,提高审计质量。