【摘 要】
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当前经济环境下,预付款以及赊销等信用交易是企业在激烈市场竞争中获得竞争优势的重要因素之一,这也使企业面临信用风险管理的难题。本文旨在研究企业如何有效地进行信用风险管理以及建立一套适合企业发展需求的信用风险管理体系。本文以XY贸易公司作为参考案例,结合全程信用风险管理理论以及COSO企业风险管理框架（ERM 2017）,尝试优化XY贸易公司的信用风险管理体系。本文研究结果显示,XY贸易公司信用风险管
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当前经济环境下,预付款以及赊销等信用交易是企业在激烈市场竞争中获得竞争优势的重要因素之一,这也使企业面临信用风险管理的难题。本文旨在研究企业如何有效地进行信用风险管理以及建立一套适合企业发展需求的信用风险管理体系。本文以XY贸易公司作为参考案例,结合全程信用风险管理理论以及COSO企业风险管理框架（ERM 2017）,尝试优化XY贸易公司的信用风险管理体系。本文研究结果显示,XY贸易公司信用风险管理体系存在的问题包括:企业缺乏战略层面的信用风险文化引领,员工信用风险管理意识薄弱;企业还未建立科学的信用风险管理组织架构,信用的授权关系以及管理方式不合理;在事前预防方面,由于授信申请材料要求宽松、材料审核角度单一等原因使部分资信情况不良的客户进入企业的授信名单;事中控制方面,静态等待信用期限到期,缺乏动态过程跟踪与主动性;事后逾期跟踪方面,跟踪程序未细化,缺乏必要的操作指导和惩处手段。文章建议:XY贸易公司在战略层面塑造信用风险管理文化,提升员工的信用风险管理意识;采取颁布专门的信用风险管理制度、完善相关授权关系等措施以构建科学的信用风险管理组织构架;事前预防方面,基于5C信用评价法,建立信用客户准入评价体系,强化事前审核管理;事中控制方面,建立信用客户动态跟踪机制,对客户异动作及时响应;事后跟踪方面,拟定分级跟踪程序、明确各层级人员催收职责以提升逾期债务催收效果。本研究为XY贸易公司进行信用风险管理体系优化提出具体建议,并为同类企业构建抗风险能力更强的信用风险管理体系提供具体的案例及经验借鉴,具有实践参考价值。
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